Seelo sa tsalo se se berekang

Lereo seelo sa tswala se se dirang le na le bokao jo bo farologaneng jo bo tharo, mme go bo tlhakanya ke phoso e le nngwe e e tlwaelegileng go gaisa tsotlhe mo dipuisanong tsa tlhwatlhwa ya kadimo le go bega.

• Seelo sa ngwaga se se dirang (EAR) - Se e se lekanyang: Seelo se se bidiwang se se baakanngwang go ya ka makgetlo a go kopanya

  • Kwa e dirisiwang teng: Go bapisa dipeeletso le dikadimo tse di nang le dipaka tse di farologaneng tsa go kopanya

• Seelo sa tswala se se dirang go ya ka IFRS 9 (EIR) - Se e se lekanyang: Seelo se se gasang dituelo le ditshenyegelo tsa ditransekeshene mo nakong e e solofetsweng ya kadimo

  • Kwa e dirisiwang teng: Go bega ka tsa madi le go lemoga lotseno lwa tswala

• Seelo se se dirang sa puo e e tlwaelegileng - Se e se lekanyang: Se kadimo e se jang tota, tsotlhe di akareditswe

  • Kwa e dirisiwang teng: Gantsi ke lefoko le le batlileng le tshwanang le APR

Sa ntlha ke sa dipalo. Sa bobedi ke sa boranyane jwa madi. Sa boraro ke kgopolo ya go senola e e tlhalosiwang mo tsebeng ya APR. Tsebe e e sebetsana le tse pedi tsa ntlha.

Bokao 1: seelo sa ngwaga se se dirang

Seelo se se bidiwang ga se bolele gore tswala e kopanngwa ga kae. Ditlamo tse pedi tse di bolelang 12% ka ngwaga di ka ntsha madi a tswala a a farologaneng go ya ka gore 12% eo e dirisiwa gangwe ka ngwaga kgotsa ka dikarolo tse lesome le bobedi tsa kgwedi tsa 1%.

Seelo sa ngwaga se se dirang se fetolela seelo se se bidiwang go nna se se tlhagisang tota mo ngwageng:

EAR = (1 + i ÷ n)^n − 1

where  i = nominal annual rate
       n = compounding periods per year

12% ya seelo se se bidiwang ka makgetlo a a farologaneng a go kopanya

• Ka ngwaga (paka e le 1): 12.000%
• Ka sephatlo sa ngwaga (dipaka di le 2): 12.360%
• Ka kotara (dipaka di le 4): 12.551%
• Ka kgwedi (dipaka di le 12): 12.683%
• Ka letsatsi (dipaka di le 365): 12.748%
• Ka go sa kgaotse (∞): 12.750%

Go latela dintlha tse pedi. Go kopanya kgapetsakgapetsa ka metlha go ntsha seelo se se dirang se se kwa godimo, mme dikoketsego di nna dinnye nako le nako — tatelano e kopana kwa e^i − 1, e leng sekhutlo sa go kopanya go sa kgaotseng. Mo godimo ga go kopanya ga kgwedi le kgwedi, seabe se se oketsegileng se sennye.

Go fetolela kwa morago

Go bona seelo sa leina se se ntshang seelo se se dirang se se filweng:

i = n × [ (1 + EAR)^(1÷n) − 1 ]

Moo go leng botlhokwa

• Metswedi le dipeeletso. Go bapisa peeletso ya 6% e e kopanngwang ka kotara le ya 6.1% e e kopanngwang ka ngwaga go tlhoka gore bobedi bo fetolelwe go dielo tse di dirang.
• Dikarata tsa mokitlane le mokitlane o o potologang, mo moroko ka tlwaelo o kopanngwang kgwedi le kgwedi mo balanseng e e salang.
• Go bapisa gofe fela ga ditlhagiswa tse di nang le mekgwa e e farologaneng ya go kopanya — dipalo tsa leina fela ga di bapisege.

Ela tlhoko gore kadimo e e tlwaelegileng ya go fokotsega e e busediwang ka dikgaolo tsa kgwedi le kgwedi ga e kopanye ka tsela eno, ka gonne moroko o duelwa nako le nako go na le go okediwa mo balanseng. Go kopanya go botlhokwa fa moroko o okediwa mo sekolotong — ka nako ya boikhutso jwa ditefiso, mo dikolotong tse di saletseng, kana mo peeletso.

Bokao 2: EIR ka fa tlase ga IFRS 9

Mo pegong ya ditšhelete, seelo sa moroko se se dirang se na le tlhaloso e e nepagetseng ya botegeniki: seelo se se fokotsang ka nepagalo madi a a solofetswang a isago go ralala botshelo jo bo lebeletsweng jwa letlotlo la ditšhelete go ya go palo yotlhe e e rwelweng ka nako ya go lemogiwa ga ntlha.

Boikaelelo jwa yona ke go thibela letseno la ditlhwatshelo go amogelwa ka nako ya go ntshiwa ga madi. Go na le moo, ditlhwatshelo le ditshenyegelo tsa kgwebisano di tsenngwa mo seelong se le sengwe mme di gololwe go ralala botshelo jwa kadimo.

Se se tsenngwang mo EIR

Go akareditswe:

• Ditlhwatshelo tsa go tlhama, go simolola le go rulaganya tse di amogetsweng go tswa go moadimi
• Ditshenyegelo tsa kgwebisano tse di oketsegileng tse di amanang ka tlhamalalo tse di lefilweng — khomišene, tsa semolao, le tlhatlhobo ya boleng
• Premium nngwe le nngwe kana tlotlofoko mo go reng
• Dintlha tse di lefilweng kana tse di amogetsweng tse di bopang karolo ya poelo

Tse di sa akarediwang:

• Ditatlhegelo tse di solofetsweng tsa mokitlane, tsa matlotlo a a sa amiwang ke mokitlane fa a rekoa
• Ditlhwatshelo tsa ditirelo tse di farologaneng tse di neelwang ka go farologana go ralala nako
• Ditshenyegelo tsa tsamaiso tse di sa amaneng ka tlhamalalo le go dira kadimo e e rileng

Sekao se se dirilweng

Kadimo ya $10,000 mo dikgweding di le 36 ka 15% ya konteraka ngwaga le ngwaga, ka $300 tuelo ya go dira kadimo e amogetsweng le $100 ya ditshenyegelo tse di amanang ka tlhamalalo tse di duelwang.

Contractual instalment            = $346.65
Initial net carrying amount       = 10,000 − 300 + 100 = $9,800

EIR ke seelo se se fokotsang dituelo tse 36 tsa $346.65 go boela kwa $9,800:

Contractual rate  = 15.0% per annum
EIR               ≈ 16.4% per annum (nominal), ≈17.7% effective

Letseno la tswala le le begilweng la moadimisi le bontsha 16.4%, e seng 15%, mme tuelo ya $300 ga e ke e lemogiwa jaaka madi a a feletseng ka nako e le nngwe. E nna teng kgato ka kgato jaaka karolo ya letseno la tswala mo dingwageng tse tharo.

Kafa e dirisiwang ka gone

Interest revenue for the period = amortised cost × EIR

Ditokiso di le pedi di botlhokwa mo tirong:

• Dithoto tse di senyegileng tsa krediti (Legato 3). Tswala e balelwa mo boleng jo bo nete jwa go tshola — morago ga go ntsha kabo ya tahlegelo — go na le madi a a feletseng. Go tswela pele go bokella tswala mo balanseng e e feletseng ya kadimo e e senyegileng go feteletsa letseno.
• Phetolo. Fa kadimo e e rulagantswe sesha ntle le go tloswa mo dibukeng, boleng jwa go tshola bo balelwa sesha ka go fokotsa madi a a fetotsweng a a tlang ka EIR ya ntlha, mme pharologanyo e isiwa mo lotseno kgotsa tahlegelong ka bonako. EIR ka boyone ga e balelwe sesha.

Goreng go le botlhokwa mo tirong

Go lemoga dituelelo tsa go dira kadimo jaaka letseno ka nako ya go ntsha madi ke phoso e e tlwaelegileng mo badimising ba bannye. E:

• Go feteletsa poelo mo pakeng e kadimo e dirwang ka yone
• Go e nyenyefatsa mo lobakeng lo lo setseng
• Go koketsa poelo e e bonalang mo kgwebong e ntšha
• Go ntsha dipholo tse di kgatlhisang buka e e golang mme di fetoga ka bonako fa kgolo e fokotsega

Paterone eo ya go fetoga ke sebaki se se ipoeletsang sa diakhaonto tsa badimisi ba bannye tse di balelwang sesha.

Seelo sa tswala se se dirang kgatlhanong le APR

Tse pedi di a amana mme di direla maikaelelo a a farologaneng, mme se sengwe ga se tsene mo boemong jwa se sengwe.

• Seelo sa tswala se se dirang (EIR): - Se tlhalosiwa ke: Ditekanyetso tsa palo ya madi (IFRS 9)

  • Batho ba e lebisitsweng: Baakanyetsi le badirisi ba dipehelo tsa madi
  • Maikaelelo: Go lemoga letseno la tswala fa nako e ntse e tsamaya
  • Tsela ya go tshwara ditlhakololo: Ditlhakololo tse di leng karolo ya poelo, morago ga go ntsha ditshenyegelo tsa ditransekeshene
  • Motheo: Nako e lebeletsweng ya kadimo

• Seelo sa Phesente ya Ngwaga (APR): - E tlhalosiwa ke: Taolo ya sekoloto sa bareki

  • Batho ba e lebisitsweng: Baadimi ba ba bapisang ditlhagiso tsa dikadimo
  • Maikaelelo: Go senola ditshenyegelo tsotlhe tsa sekoloto
  • Tsela ya go tshwara ditlhakololo: Ditefiso tsotlhe tse di patelesegang tsa moadimi
  • Motheo: Thulaganyo ya tumalano, gantsi

Gantsi di ntsha dipalo tse di farologaneng tsa kadimo e le nngwe, ka tsela e e letlelesegang. APR e akaretsa tefiso nngwe le nngwe e e patelesegang e e rwelwang ke moadimi, go akaretsa tse dingwe tse di sa fitlheng go mokadimi — diprimiamo tsa inshorense tse di patelesegang tse di duelwang go motho wa boraro, sekai. EIR e akaretsa fela se se tsenang mo poelong ya mokadimi, morago ga go ntsha ditshenyegelo tsa gagwe.

Diphoso tse di tlwaelegileng

• Go bapisa seelo sa leina le seelo se se dirang. Ga se selekanyo se le sengwe; fetolela pele.
• Go fetolela go nna ngwaga ka go atisa ka lesome le bobedi fa tswala e oketsa sedulo. Seelo sa 2% sa kgwedi mo balanseng e e oketsang ke 26.8% e e dirang, e seng 24%.
• Go akanya gore kadimo ya kgwedi le kgwedi ya diinstalemente e oketsa tswala. Ka kakaretso ga e dire jalo — tswala e a duelwa, ga e okediwe.
• Go lemoga ditlhakololo kwa tshimologong go na le go di amortisa ka EIR.
• Go kgobokanya tswala mo palogotlheng e e tshwerweng ya go nna mo kotsing ya sekoloto go go senyegileng.
• Go tlhoma sesha EIR mo phetoloteng fa tekanyetso e tlhoka gore seelo sa ntlha se tsholwe.