Opgelope rente

Opgelope rente is rente wat verdien is maar nog nie betaal of ontvang is nie. Dit bou dag vir dag op tussen betaaldatums, en dit bestaan in die rekeninge van albei partye: as inkomste en 'n debiteur vir die uitlener, en as 'n uitgawe en 'n las vir die lener.

Die konsep bestaan omdat rente deurlopend ophoop terwyl betalings periodiek plaasvind. 'n lening wat maandeliks terugbetaal word verdien rente op elke dag van die maand, maar kontant beweeg net een keer. Opgelope rente is die bedrag wat in die gaping verdien word.

Onder toevallingsrekeningkunde, word rente erken in die tydperk waarin dit verdien word, ongeag wanneer dit betaal word. Onder kontantrekeningkunde, word dit slegs erken wanneer dit ontvang word. Byna alle uitleeninstellings rapporteer op 'n toevallingsgrondslag, omdat kontantbasis-rekeninge van 'n leningsportefeulje inkomste in groeiperiodes onderstateer en geen teken gee van verswakkende invordering nie.

Waar opgelope rente voorkom

Opgelope rente ontvangbaar is die uitlener se posisie: rente verdien op uitstaande lenings maar nog nie ingevorder nie. Dit verskyn op die balansstaat as 'n bate, apart van die leningshoofsom, en dit is een van die saldo's wat heel waarskynlik oorstateer word in 'n portefeulje met verborge agterstalligheid.

Opgelope rente betaalbaar is die lener of depositonemer se posisie: rente verskuldig op lenings of op klientedeposito's, aangegaan maar nog nie betaal nie. Dit verskyn op die balansstaat as 'n las.

'n Instelling wat beide uitleen en deposito's neem, dra albei, en die verskil tussen wat inloop en wat uitloop, is die basis van netto rente-inkomste.

Hoe opgelope rente bereken word

Die algemene formule is:

Opgelope rente = Hoofsom × Jaarlikse rentekoers × (Dae verloop ÷ Dae in jaar)

Drie insette bepaal die antwoord, en elkeen is 'n beleidskeuse eerder as 'n feit.

Hoofsom. Op 'n lening met dalende balans is dit die uitstaande hoofsom aan die begin van die oploopperyk, wat met elke terugbetaling daal. Op 'n platkoerslening word rente deurgaans op die oorspronklike hoofsom bereken, dus daal die oploopgrondslag nie.

Koers. Die kontraktuele jaarlikse koers. Waar die koers veranderlik is, moet die oploop op die effektiewe datum van die verandering oorskakel, wat beteken dat die tydperk verdeel moet word.

Dagtellingskonvensie. Hoe dae getel word en wat 'n jaar veronderstel word om te bevat.

Dagtellingskonvensies

• Werklik/365 — Werklike kalenderdae ÷ 365 dae. Word in kleinhandel- en mikrofinansieringslenings in baie markte gebruik.
• Actual/360 — Werklike kalenderdae ÷ 360 dae. Word in geldmark- en kommersiële lenings gebruik.
• 30/360 — Elke maand word as 30 dae ÷ 360 dae hanteer. Word in effekte, sommige verbande en verouderde kernstelsels gebruik.
• Actual/actual — Werklike kalenderdae ÷ 365 of 366 dae. Word hoofsaaklik in staatseffekte gebruik.

Die keuse is nie bloot kosmeties nie. Actual/360 tel werklike dae teen 'n 360-dag-jaar, dus lewer dit effens meer rente as actual/365 op dieselfde lening — ongeveer 1,4 persent meer oor 'n jaar.

Uitgewerkte voorbeeld

'n Lening met 10 000 uitstaande teen 18 persent per jaar, wat van 1 Januarie tot 1 Februarie ophoop:

• Actual/365: 10 000 × 18% × (31 ÷ 365) = 152,88
• Actual/360: 10 000 × 18% × (31 ÷ 360) = 155,00
• 30/360: 10 000 × 18% × (30 ÷ 360) = 150,00

Dieselfde lening, dieselfde koers, dieselfde maand, drie verskillende antwoorde. Die konvensie moet in die leningsooreenkoms vermeld word en konsekwent ingestel word in die stelsel wat dit bereken.

Rekeningkundige inskrywings

Erkenning van oplopende rente aan die einde van die tydperk:

• Debiet: Opgelope rente ontvangbaar — 152,88
• Krediet: Rente-inkomste — 152,88

Ontvangs van die kontant:

• Debiet: Kontant of bank — 152,88
• Krediet: Opgelope rente ontvangbaar — 152,88

Die tweede inskrywing raak geen inkomsterekening nie. Die inkomste is reeds erken toe dit opgeloop het; ontvangs skakel slegs 'n ontvangbare in kontant om. Om inkomste weer by ontvangs te erken, is 'n algemene en wesenlike fout — dit dubbeltel.

Waar die instelling takvlak-verslagdoening bedryf, dra albei inskrywings taktoeskrywing sodat rente-inkomste gerapporteer word waar die lening gesetel is.

Opgelope rente en betalingstoewysing

Wanneer 'n terugbetaling ontvang word, word dit teen uitstaande saldo's in 'n vasgestelde volgorde toegepas, gewoonlik boetes, dan fooie, dan opgelope rente, dan kapitaal, met enige surplus wat as 'n oorbetaling hanteer word. Hierdie volgorde is die toewysingswaterval.

Opgelope rente staan bo kapitaal in daardie volgorde vir 'n rede: rente wat reeds verdien is, word vereffen voordat die saldo wat toekomstige rente genereer, verminder word. Om die volgorde om te keer — om eers op kapitaal toe te pas — verminder die uitlener se inkomste en laat 'n rente-ontvangbare wat steeds onbetaald bly.

Twee gevolge volg vir leningsdiens:

Vroeë terugbetaling. 'n Lener wat voor die vervaldatum betaal, skuld minder opgelope rente as wat die skedule toon, omdat minder dae verloop het. Op 'n leningsaldo wat afneem, is die korrekte hantering om rente tot die werklike betaaldatum te herbereken, nie om die geskeduleerde syfer toe te pas nie.

Laat terugbetaling. Rente hou aan om ná die vervaldatum op te loop, dus dek 'n betaling wat twee weke laat gemaak word meer rente en minder kapitaal as geskeduleer. Indien die stelsel die geskeduleerde verdeling eerder as die werklike oploop toepas, word kapitaal onderstateer en raak die lening stilweg agter sy amortisasie.

Nie-oploopstatus en rente in suspensie

Om rente op 'n lening wat nie terugbetaal sal word nie op te loop, blaas beide inkomste en bates op. Elke prudensiële raamwerk spreek dit aan, en die meganisme is breedweg konsekwent.

Nie-oploopstatus. Sodra 'n lening 'n bepaalde drempel van agterstalligheid oorskry — gewoonlik negentig dae agterstallig, hoewel drempels per reguleerder en per leningskategorie verskil — hou die uitlener op om verdere rente as inkomste te erken. Die lening word op nie-oploop geplaas.

Hantering van rente wat reeds opgeloop het. Rente wat as inkomste erken is voordat die lening nie-oploop geword het, word óf teen huidige-periode-inkomste teruggedraai, óf na 'n rente in suspensie-rekening oorgedra. Rente in suspensie is nie inkomste nie. Dit is 'n memorandum-saldo wat aanteken wat die lener skuld, buite die inkomstestaat gehou totdat dit werklik ingevorder word.

Erkenning by verhaling. Indien die lener later betaal, word gesuspendeerde rente op daardie punt as inkomste erken. Indien die lening afgeskryf word, word die gesuspendeerde rente saam daarmee afgeskryf en raak dit nooit inkomste nie.

Terugkeer na oploop. 'n Lening wat ten volle op datum gebring word, en vir 'n bepaalde waarnemingsperiode op datum bly, mag na oploopstatus terugkeer. Herstrukturering alleen is oor die algemeen nie voldoende nie — om 'n noodlening herhaaldelik te herskeduleer om dit te laat aanhou oploop, is een van die duidelikste tekens van 'n portefeulje wat vir voorkoms bestuur word.

Hierdie meganisme skakel direk met voorsiening vir leningsverliese en met die agterstalligheidsklassifikasie wat deur verouderingsgroepe aangedryf word. Spesifieke drempels word deur prudensiële riglyne bepaal en verskil per jurisdiksie.

Opgelope rente op vastekoerslenings

Op 'n vastekoerslening word totale rente by ontstaan vasgestel — kapitaal vermenigvuldig met die vaste koers vermenigvuldig met die looptyd — en elke paaiement dra 'n gelyke deel daarvan.

Dit skep 'n erkenningsvraag. Om die totale rente eweredig oor paaiemente te versprei is eenvoudig maar oorstateer inkomste vroeg in die lening, omdat die uitstaande saldo daal terwyl die erkende rente dit nie doen nie. Die meer verdedigbare hantering erken rente op 'n effektiewe-rentebasis, sodat inkomste die dalende saldo volg selfs al is die lener se paaiemente gelyk.

Die praktiese implikasie: op vastekoersportefeuljes sal die opgelope rente wat in die rekeninge erken word nie gelyk wees aan die rentegedeelte wat op die lener se terugbetalingskedule getoon word nie. Beide syfers is korrek vir hul eie doel, en die verskil moet versoenbaar wees.

Opgelope rente in effektemarkte

Buite uitleenaktiwiteite kom die term die meeste voor in vaste-inkomstehandel.

'n Effek betaal koeponne periodiek, maar word op enige dag verhandel. Die koper vergoed die verkoper vir rente wat sedert die laaste koepondatum verdien is. Dit lewer twee pryse op:

• Skoon prys — die gekwoteerde prys, opgelope rente uitgesluit
• Vuil prys — die bedrag wat werklik vereffen word, synde die skoon prys plus opgelope rente

Die oploop word volgens die effek se vermelde dagtellingskonvensie bereken, gewoonlik 30/360 vir korporatiewe uitgiftes en werklik/werklik vir staatseffekte. Op die koepondatum word opgelope rente na nul teruggestel en konvergeer die twee pryse.

Algemene foute

• Om inkomste twee keer te erken — een keer by toevalling en weer by ontvangs.
• Konvensie-wanpassing — die ooreenkoms spesifiseer een dagtelling, maar die stelsel bereken 'n ander een. Die gaping bou stilweg oor die portefeulje op.
• Toevalling op nie-presterende lenings — wat inkomste opblaas totdat 'n uiteindelike afskrywing die oorstatering in een tydperk openbaar.
• Versuim om terug te skryf by afgradering — om 'n lening na nie-toevalling te skuif, maar voorheen toegevalle rente in inkomste te laat bly.
• Om toevalling by vroeë vereffening te ignoreer — deur die geskeduleerde rente te hef eerder as rente tot die werklike vereffeningsdatum, wat die lener oorhef en 'n verbruikersbeskermingsblootstelling skep.
• Om betalings op kapitaal voor rente toe te pas — wat inkomste onderstateer en 'n verouderde ontvangbare agterlaat.
• Toevalling slegs teen maandeinde — om rente een keer per maand eerder as daagliks te bereken, wat enige rekening wat middel van die maand transaksies doen, verkeerd aantoon.
• Geen rekonsiliasie tussen die leningsgrootboek en die algemene grootboek — toegevalle rente ontvangbaar in die rekeninge behoort te rekonsilieer met die som van toegevalle rente oor oop lenings, en dit gebeur selde wanneer die twee afsonderlik onderhou word.

Gereelde vrae

Wat is die verskil tussen toegevalle rente en rente ontvangbaar? By lenings beskryf hulle gewoonlik dieselfde saldo. Waar 'n onderskeid getref word, is toegevalle rente rente wat verdien maar nog nie gefaktureer is nie, terwyl rente ontvangbaar rente is wat gefaktureer maar nog nie betaal is nie.

Is toegevalle rente belasbaar? Onder toevallingsgrondslag-belasting is rente-inkomste oor die algemeen belasbaar wanneer dit toeval eerder as wanneer dit ontvang word, hoewel die meeste jurisdiksies verligting bied vir rente op nie-presterende lenings. Die hantering verskil, en die posisie moet met 'n plaaslike belastingadviseur bevestig word.