Uwezo wa kujitosheleza kiutendaji (OSS)

Kujitosheleza kiutendaji, kwa kawaida kifupishwacho OSS, hupima kama taasisi ya kukopesha inazalisha mapato ya kutosha kutokana na shughuli zake yenyewe ili kufidia gharama zake za uendeshaji, gharama yake ya fedha na hasara zake za mikopo.

Huonyeshwa kama asilimia. Matokeo ya asilimia 100 yanamaanisha taasisi inafidia gharama zake hasa kutokana na kile inachopata. Chini ya asilimia 100 inategemea ruzuku, michango au uingizaji wa fedha na wanahisa ili kuendelea kufanya kazi. Zaidi ya asilimia 100 ni endelevu kiutendaji na inazalisha ziada.

Kipimo hiki kilikuja kuwa kiwango katika microfinance kwa sababu sehemu kubwa ya sekta ilianza kwa ufadhili wa wafadhili na ilihitaji takwimu moja kujibu swali moja: je, taasisi hii ingeweza kuendelea kuishi iwapo ruzuku zingekoma? Swali hilo bado linaongoza matumizi ya kipimo hiki — kwa wafadhili wanaotathmini taasisi, kwa bodi zinazofuatilia njia ya uendelevu, na kwa wasimamizi wanaokagua iwapo mkopeshaji ana uwezo wa kuendelea kuwepo.

Fomula

OSS = Mapato ya kifedha ÷ (Gharama za uendeshaji + Gharama za kifedha + Hasara ya upungufu wa thamani kwenye mikopo)

Kinachoingia kwenye kiasi cha juu

Mapato ya kifedha ni mapato yanayotokana na shughuli za kifedha za taasisi yenyewe:

• Riba inayopatikana kwenye portfolia ya mikopo
• Ada, tume na adhabu zinazotozwa kwenye mikopo
• Mapato kutokana na uwekezaji na amana za fedha taslimu
• Mapato mengine ya uendeshaji yanayohusiana moja kwa moja na huduma za kifedha

Haya jumuishi ruzuku, michango, na misaada ya kifedha na mapato yoyote yasiyo ya uendeshaji kama vile faida kutokana na uuzaji wa mali. Kutojumuisha huku ndio lengo la kipimo hiki. Taasisi inayohesabu mapato ya ruzuku kama mapato inaweza kuripoti OSS ya zaidi ya asilimia 100 ilhali inategemea kabisa ruzuku hiyo.

Kinachoingia kwenye kiasi cha chini

Gharama za uendeshaji — gharama za wafanyakazi, utawala, kodi ya pango, uchakavu, safari, mifumo. Kila kitu kinachogharimu kuendesha taasisi.

Gharama za kifedha — riba na ada zinazolipwa kwa fedha zilizokopwa, amana na madeni mengine ya ufadhili. Hii ni gharama ya fedha.

Hasara ya upungufu wa thamani kwenye mikopo — gharama ya utengaji wa akiba kwa kipindi husika, ikiwa ni gharama inayoingia kwenye taarifa ya mapato badala ya akiba yenyewe kwenye mizania. Tazama utengaji wa akiba kwa hasara za mikopo.

Mfano uliotatuliwa

Taasisi inaripoti yafuatayo kwa mwaka:

• Mapato ya kifedha: 1,850,000
• Gharama za uendeshaji: 1,200,000
• Gharama za kifedha: 320,000
• Hasara ya kushuka kwa thamani ya mikopo: 180,000
• Jumla ya gharama: 1,700,000

OSS = 1,850,000 ÷ 1,700,000 = 108.8%

Taasisi inafidia gharama zake na kuzalisha ziada ya chini kidogo ya asilimia tisa juu ya kiwango cha kutolipa hasara. Iwapo ruzuku ya 300,000 pia ilipokelewa katika mwaka huo, haijumuishwi katika hesabu — OSS inabaki bila kubadilika kwa asilimia 108.8, ambayo ndiyo taarifa hasa ambayo kipimo hicho kimeundwa kutoa.

Jinsi ya kusoma matokeo

• Chini ya 100%: Inafanya kazi kwa hasara. Uendeshaji unaoendelea unategemea msaada wa nje.
• 100–110%: Kutolipa hasara hadi kudumu kwa kiasi kidogo. Akiba nyembamba; robo moja mbaya au ongezeko la malimbikizo linaweza kuisukuma chini ya 100%.
• 110–130%: Inadumu kwa urahisi. Ziada inapatikana kwa ajili ya kujenga akiba na kufadhili ukuaji.
• Juu ya 130%: Ina faida kubwa. Inafaa kuchunguza kama bei ni ya juu ikilinganishwa na soko, kama utengaji wa akiba unatosha, na kama ukuaji unapungukiwa na uwekezaji.

Tahadhari mbili kuhusu ufafanuzi. OSS ya kipindi kimoja inaonyesha kidogo — mwelekeo katika vipindi kadhaa, na mwelekeo wa safari, ndio unaobeba taarifa. Na OSS ya juu sana si lazima iwe habari njema: katika sekta ambayo wateja ni nyeti kwa bei na wana ulinzi mdogo, takwimu ya juu isiyo ya kawaida inaleta maswali kuhusu viwango, ada na kama hasara zinatambuliwa kikamilifu.

OSS na ukuaji wa haraka

OSS ya mkopeshaji anayekua inapunguzwa kwa utaratibu, na hili linafaa kueleweka kabla ya kufikia hitimisho kutoka kwa takwimu inayoshuka.

Gharama hutangulia mapato. Kuajiri na kuwafunza maafisa, kufungua matawi na kuanzisha mikopo vyote vinagharimu fedha katika kipindi kilichotokea, wakati riba ambayo mikopo hiyo inazalisha inakuja katika miezi na miaka inayofuata. Utengaji wa akiba unafanya kazi vivyo hivyo — akiba ya jumla inatengwa kwa mikopo mipya mara moja, kabla ya yoyote kati yake kupata muda wa kuharibika.

Matokeo yake ni kwamba ukuaji wa haraka unapunguza OSS hata wakati kila mkopo uliotolewa ni imara. Taasisi thabiti na ile inayopanuka kwa kasi yenye uchumi msingi unaofanana zitaripoti takwimu tofauti. Kulinganisha OSS kati ya taasisi bila kuzingatia kiwango cha ukuaji kunatoa hitimisho la kupotosha, na bodi inayopitia OSS inayoshuka wakati wa awamu ya upanuzi inapaswa kubaini kama inaakisi muda wa ukuaji au kuzorota halisi.

OSS dhidi ya kujitosheleza kifedha

Kujitosheleza kifedha (FSS) ni kipimo kikali zaidi. Huuliza si tu kama taasisi inafidia gharama zake halisi, bali kama bado ingezifidia ikiwa ruzuku zake zote zingeondolewa na ingejifadhili yenyewe kabisa kwa viwango vya kibiashara.

FSS hurekebisha denomineta ya OSS kwa:

• Gharama iliyofadhiliwa ya fedha — tofauti kati ya riba ya masharti nafuu iliyolipwa kweli na kile ambacho ufadhili kwa viwango vya soko ungegharimu
• Gharama ya mtaji wa hisa au mfumuko wa bei — gharama inayokadiriwa ya kudumisha thamani halisi ya mtaji, hasa muhimu katika uchumi wenye mfumuko mkubwa wa bei
• Ruzuku zisizo za fedha — muda wa wafanyakazi uliotolewa, majengo ya bure, mifumo iliyotolewa bila gharama

Tukiendelea na mfano ulio juu, kukiwa na marekebisho ya gharama ya mtaji yanayokadiriwa ya 150,000, marekebisho ya mfumuko wa bei ya 60,000, na ruzuku zisizo za fedha zenye thamani ya 40,000:

Gharama zilizorekebishwa = 1,700,000 + 250,000 = 1,950,000

FSS = 1,850,000 ÷ 1,950,000 = 94.9%

Taasisi hiyo hiyo inajitosheleza kiutendaji kwa asilimia 108.8 lakini haijitoshelezi kifedha kwa asilimia 94.9. Inagharamia gharama zake halisi, lakini si gharama ambazo ingekabiliana nazo bila ufadhili wa masharti nafuu na rasilimali zilizotolewa.

• Swali la msingi: OSS huuliza "Je, tunagharamia gharama zetu halisi?"; FSS huuliza "Je, tungegharamia gharama zetu bila ruzuku?"
• Hurekebisha kwa ufadhili wenye ruzuku: Hapana (OSS) dhidi ya Ndiyo (FSS)
• Hurekebisha kwa mfumuko wa bei na gharama ya mtaji: Hapana (OSS) dhidi ya Ndiyo (FSS)
• Hujumuisha ruzuku zisizo za fedha: Hapana (OSS) dhidi ya Ndiyo (FSS)
• Thamani ya ulinganifu: OSS daima ni takwimu ya juu (au sawa); FSS ni ya chini
• Matumizi ya kawaida: OSS kwa usimamizi wa kiutendaji na taarifa za bodi; FSS kwa uchunguzi wa kina wa wafadhili na tathmini ya uendelevu

FSS daima ni ya chini kuliko OSS kwa taasisi inayofadhiliwa, na viwili hivyo hukaribiana kadri ruzuku inavyopungua. Kwa mkopeshaji wa kibiashara kamili asiye na ufadhili wa masharti nafuu wala msaada usio wa fedha, kimsingi ni sawa.

OSS dhidi ya vipimo vya faida

OSS inahusiana kwa karibu na faida lakini si kipimo sawa.

Kiwango cha faida hupima ziada kama sehemu ya mapato. OSS hupima mapato kama kizidishio cha gharama. Vinaenda pamoja — OSS ya asilimia 108.8 inamaanisha kiwango cha faida cha takriban asilimia nane ya mapato — lakini OSS inaonyeshwa kama uwiano wa ugharamiaji, jambo linalofanya kiwango cha kutopata faida wala hasara kionekane kwa haraka.

Rejesho kwa mali hulinganisha ziada na msingi wa mali. Hujibu jinsi mali zinavyotumika kwa ufanisi, jambo ambalo OSS halishughulikii. Mkopeshaji anaweza kujitosheleza kiutendaji huku akipata rejesho duni kwenye mizania iliyovimba.

Rejesho kwa mtaji wa hisa hulinganisha ziada na mtaji wa wanahisa na ndicho kipimo ambacho wawekezaji wa kibiashara hutumia. Haina maana kubwa kwa taasisi zilizo na hisa zilizotolewa au miundo ya umiliki wa ushirika kama vile SACCO.

Sababu ya OSS kuendelea kuwepo pamoja na vipimo hivi ni jinsi ruzuku zinavyoshughulikiwa. Vipimo vya kawaida vya faida vinavyokokotolewa kutoka kwenye hesabu za kisheria hujumuisha mapato ya ruzuku, jambo ambalo ndilo hasa linaloficha swali la uendelevu katika taasisi inayofadhiliwa na wafadhili.

Ni nini huchochea OSS

Mavuno ya portfolio.. Riba halisi na mapato ya ada kama asilimia ya wastani wa portfolio. Kupandisha mavuno kunapandisha OSS moja kwa moja, lakini kunazuiliwa na ushindani, uwezo wa mteja kulipa na, kwa kuongezeka, vikomo vya viwango vya riba.

Uwiano wa gharama za uendeshaji. Gharama za uendeshaji kama asilimia ya wastani wa portfolio. Hapa ndipo ukubwa wa wastani wa mkopo unatoa ushawishi wake: kwa kuwa gharama nyingi ni zisizobadilika kwa kila akaunti, salio ndogo za wastani hutokeza moja kwa moja uwiano mkubwa wa gharama na kuhitaji mavuno ya juu ili kufidia.

Tija ya wafanyakazi. Wakopaji kwa kila afisa mikopo na portfolio kwa kila mfanyakazi. Faida za tija hupita moja kwa moja hadi kwenye OSS.

Gharama ya fedha. Kiwango cha mchanganyiko cha mikopo na amana. Ufadhili wa masharti nafuu huipamba OSS kwa muda unapodumu, ndiyo maana FSS ipo.

Ubora wa portfolio. Madeni yaliyochelewa huathiri OSS kwa pande zote mbili: gharama ya kushuka kwa thamani hupanda katika kiidadi cha chini, na riba ya mikopo chechefu huacha kutambuliwa katika kiidadi cha juu mara tu mikopo inapoacha kuongezewa riba — ona riba iliyolimbikizwa. Kuzorota kwa portfolio iliyo hatarini kwa hiyo huathiri OSS mara mbili.

Kiwango cha ukuaji wa portfolio. Kama ilivyoelezwa hapo juu, ukuaji hupunguza takwimu ya kipindi cha sasa.

Makosa ya kawaida

Kujumuisha mapato ya ruzuku katika mapato. Ni kosa moja la kawaida zaidi, na linaharibu dhamira nzima ya kipimo.

Kujumuisha mapato yasiyo ya uendeshaji. Faida za mauzo ya mali, faida za ubadilishaji wa fedha za kigeni na marejesho ya mara moja hupandisha takwimu inayokusudiwa kuelezea shughuli za kawaida zinazojirudia.

Utengaji pungufu wa akiba. Kwa kuwa kushuka kwa thamani kunakaa katika kiidadi cha chini, utengaji usiotosha wa akiba hupandisha OSS. Taasisi yenye sera dhaifu ya utengaji wa akiba itaripoti OSS imara zaidi kuliko hali yake inavyostahili, na marekebisho huja yote kwa pamoja.

Kuendelea kuongeza riba kwenye mikopo chechefu. Hupandisha kiidadi cha juu kwa mapato ambayo hayatakusanywa kamwe.

Kuacha gharama za kifedha. Baadhi ya hesabu zilizochapishwa huondoa gharama ya fedha, jambo linalozalisha nambari ya juu kwa kiasi kikubwa ambayo hailinganishwi na fasili sanifu.

Kupuuza ruzuku isiyo ya fedha. Majengo ya bure au wafanyakazi waliotumwa kwa muda hupunguza gharama za uendeshaji zinazoripotiwa. Hili ni halali kwa OSS lakini lazima lizingatiwe wakati wa kuhamia FSS.

Viwango vya wakati mmoja badala ya takwimu za kipindi. OSS ni uwiano wa taarifa ya mapato unaopima kipindi. Kuuchanganya na viwango vya mizania vya wakati mmoja huleta kutolingana.

Kulinganisha kati ya taasisi bila kufanya marekebisho. Kiwango cha ukuaji, kiwango cha ruzuku, mbinu na ukubwa wa wastani wa mkopo yote haya hubadilisha OSS bila kujali ubora wa usimamizi.

Kuboresha OSS

Vichocheo ni vichache na kila kimoja kina gharama:

• Kuongeza mavuno — kunazuiliwa na ushindani, ulinzi wa wateja na vikomo vya riba, na huongeza hatari ya mikopo ikiwa wateja hawawezi kuimudu
• Kuongeza ukubwa wa wastani wa mkopo — huboresha ufanisi wa gharama moja kwa moja, lakini huisogeza taasisi kuelekea soko la juu na mbali na dhamira ya kuwafikia watu wa kipato cha chini.
• Kuongeza tija — wakopaji zaidi kwa kila afisa kupitia mchakato bora, ukusanyaji wa taarifa kwa simu na mbinu ya vikundi, bila tu kuwaelemea wafanyakazi
• Kupunguza gharama ya fedha — ukusanyaji wa amana pale inaporuhusiwa, au kufadhili upya kwa viwango bora kadri rekodi ya taasisi inavyozidi kuwa ndefu.
• Kuboresha ubora wa jalada la mikopo — kichocheo chenye thamani kubwa zaidi, kwani huboresha kihesabio na kigawanyo kwa wakati mmoja.
• Kudhibiti gharama za kudumu za uendeshaji — mtandao wa matawi, gharama za ofisi kuu, mifumo

Mvutano kati ya vichocheo viwili vya kwanza na dhamira ni halisi na unapaswa kutajwa wazi badala ya kutatuliwa kimya kimya na kitengo cha fedha.

Maswali yanayoulizwa mara kwa mara

Ni mara ngapi OSS inapaswa kuhesabiwa? Kila robo mwaka kwa taarifa za bodi, na kila mwaka kwa ulinganisho wa nje. Takwimu za kila mwezi hubadilikabadilika kwa sababu utengaji wa akiba na muda wa gharama huwa na kurukaruka.

Je, SACCO au chama cha ushirika kinaweza kutumia OSS? Ndiyo. Hesabu ni ile ile. Tafsiri hutofautiana kidogo, kwa sababu lengo la chama cha ushirika ni manufaa ya wanachama badala ya kukuza ziada, hivyo OSS ya juu inaweza kuashiria kwamba wanachama wanatozwa zaidi ya inavyohitajika.