Mkopo usiolipa (NPL)

mkopo usiolipa (NPL) ni mkopo ambao mkopaji ameshindwa kufanya malipo yaliyopangwa kwa muda uliobainishwa — kwa kawaida siku 90 au zaidi — au ambao urejeshaji kamili unachukuliwa kuwa hauwezekani bila kujali hali ya malimbikizo.

Fasili hii inategemea vipimo viwili vinavyojitegemea, na mkopo unaotimiza mojawapo ni usiolipa:

1. Kipimo cha kiasi — malipo ya mtaji au riba yamechelewa kwa siku 90 au zaidi. Kizingiti hiki ni kaida inayotumika sana, iliyomo katika mwongozo wa Basel na mifumo mingi ya kitaifa ya usimamizi, ingawa baadhi ya mifumo hutumia vizingiti tofauti kwa aina fulani za mfidhuo.
2. Kipimo cha ubora — "uwezekano mdogo wa kulipa" (UTP) — mkopeshaji anatathmini kwamba mkopaji ana uwezekano mdogo wa kurejesha kikamilifu bila kutumia uuzaji wa dhamana, bila kujali siku za kuchelewa. Vichochezi ni pamoja na ufilisi wa mkopaji, kufungwa kwa biashara, urekebishaji wa shida, kukimbia, au uuzaji wa mfidhuo kwa hasara kubwa inayohusiana na mikopo.

Kipimo cha pili kina umuhimu mkubwa kuliko inavyotambuliwa kwa kawaida. Mkopo unaweza kuwa usiolipa hata kukiwa na siku sifuri za kuchelewa — mkopaji anayelipa deni kwa kukopa mpya badala ya mapato ya shughuli ana uwezekano mdogo wa kulipa, bila kujali ratiba ya malimbikizo inavyoonyesha.

Uwiano wa NPL

Uwiano wa NPL = Mikopo isiyolipa / Portifolio la jumla la mikopo × 100

Kiasi cha juu ni salio kamili lililosalia ya mikopo iliyoainishwa kama isiyolipa, si tu awamu zilizochelewa. Kaida hii ni muhimu na mara nyingi hutumiwa vibaya.

Mfano uliofanyiwa kazi

Mkopeshaji ana portifolio la jumla la mikopo la 10,000,000. Mikopo yenye angalau awamu moja iliyochelewa kwa zaidi ya siku 90 ina salio lililosalia la 700,000, ambapo awamu zilizochelewa kihalisi zina jumla ya 180,000.

• Salio kamili lililosalia (kaida sahihi): 700,000 / 10,000,000 = 7.0%
• Awamu zilizochelewa pekee (si sahihi): 180,000 / 10,000,000 = 1.8%

Tofauti hiyo ni karibu mara nne kwa data ileile. Kuhesabu awamu zilizochelewa pekee kunapunguza sana tatizo, kwa sababu kunapuuza ukweli kwamba salio lililobaki la mkopo ulioshindikana pia liko hatarini. Takwimu yoyote ya NPL au PAR inapaswa kuthibitishwa kuwa ni salio kamili kabla ya kuitegemea.

Uwiano halisi wa NPL

Uwiano halisi wa NPL = (NPL − maandalizi yaliyowekwa dhidi ya NPL) / (Portifolio la jumla la mikopo − maandalizi) × 100

Takwimu halisi inaonyesha mfidhuo usio na maandalizi — sehemu ya mikopo isiyolipa ambayo bado haijafunikwa na posho ya hasara, na kwa hiyo bado inaweza kuathiri mapato ya baadaye na mtaji.

Uwiano wa ufunikaji wa NPL

Uwiano wa ufunikaji wa NPL = Posho ya hasara za mikopo / Mikopo isiyolipa × 100

Kiwango cha kawaida cha kukagua utoshelevu. Ufunikaji mdogo dhidi ya uwiano mkubwa wa NPL unaonyesha kwamba uwekaji maandalizi unachelewa kufuatia kuzorota tayari kunakoonekana kwenye vitabu.

NPL dhidi ya PAR: Tofauti

Vipimo hivi viwili ni jamaa wa karibu na mara nyingi huchanganywa, hasa katika ufadhili mdogo ambapo PAR ndiyo kaida kuu na NPL ndiyo ya udhibiti.

• Msingi: PAR>90 hutegemea tu siku za kuchelewa; NPL hutegemea siku za kuchelewa au tathmini ya kutokuwa na uwezekano wa kulipa.
• Chanzo: PAR ni utaratibu wa kuripoti wa mikopo midogo midogo; NPL inatokana na usimamizi wa benki na uainishaji wa kihasibu.
• Kiasi cha juu: PAR hutumia salio lote lililosalia la mikopo iliyochelewa kupita kizingiti; NPL hutumia salio lote lililosalia la mikopo iliyoainishwa kuwa isiyofanya vizuri.
• Mikopo iliyorekebishwa: Mfiduo wa PAR kwa ujumla hupewa umri mpya kwenye ratiba mpya; mfiduo wa NPL mara nyingi huendelea kuwa usiofanya vizuri katika kipindi cha majaribio.
• Uamuzi unaohusika: Hakuna kwa PAR; tathmini ya kimaelezo ya UTP inahitajika kwa NPL.
• Uhusiano wa kawaida: PAR kwa kawaida huwa chini; NPL kwa kawaida huwa juu au sawa.

Kiutendaji PAR>90 na uwiano wa NPL hukaribiana sana kwa jalada rahisi lisilo na marekebisho wala kesi za UTP. Hutofautiana pale ambapo taasisi inafanya marekebisho kikamilifu — kwa sababu kupanga upya ratiba huweka upya hesabu ya siku za kuchelewa ambayo PAR inategemea, huku mifumo mingi ya NPL ikiendelea kuainisha mfiduo kuwa usiofanya vizuri hadi kipindi cha majaribio kikamilike.

Pengo kubwa na linaloongezeka kati ya PAR>90 na uwiano wa NPL lenyewe ni ishara, kwa kawaida ikionyesha kiasi cha marekebisho ambacho PAR haikamati.

Vikundi vya Uainishaji wa Mikopo

Mifumo mingi ya usimamizi huhitaji mikopo kuainishwa katika vikundi, pamoja na kiwango cha chini cha uwekaji akiba kilichowekwa. Istilahi na vizingiti hutofautiana kulingana na mamlaka, lakini muundo wake kwa ujumla unafanana:

• Kawaida / Kupita: Sasa, au malimbikizo madogo (Inafanya vizuri)
• Tahadhari maalum / Fuatilia: Takriban siku 30–89 za kuchelewa, au dalili za mapema za udhaifu (Inafanya vizuri lakini inazorota)
• Isiyokidhi viwango: Takriban siku 90–179 za kuchelewa (Isiyofanya vizuri)
• Ya mashaka: Takriban siku 180–359 zimechelewa (Isiyofanya vizuri)
• Hasara: Takriban siku 360+ zimechelewa, au inachukuliwa kuwa haiwezi kukusanywa (Isiyofanya vizuri)

Kielelezo. Vizingiti, majina ya makundi na viwango vilivyowekwa vya uwekaji akiba huwekwa na kila mamlaka ya udhibiti na lazima kuthibitishwa ndani ya nchi.

Vipengele viwili vya mifumo hii vinafaa kuzingatiwa:

• Uainishaji wa mkopaji mzima. Mifumo mingi inahitaji kwamba ikiwa mkopo mmoja wa mkopaji haufanyi vizuri, mikopo yote ya mkopaji huyo inaainishwa kuwa haifanyi vizuri — wakati mwingine hata kwa wahusika wanaohusiana. Hivyo, mkopo mmoja uliochelewa unaweza kuainisha upya jalada kubwa zaidi la mikopo.
• Ushughulikiaji wa dhamana. Baadhi ya mifumo inaruhusu thamani ya dhamana inayokubalika kupunguzwa kabla ya kutumia viwango vilivyowekwa vya uwekaji akiba. Hii huathiri uwekaji akiba, si kwa kawaida uainishaji wenyewe.

NPL, Hatua ya 3 ya IFRS 9, na Kukosa Kulipa

Dhana tatu zinazoingiliana lakini zisizofanana kabisa:

• Kutofanya vizuri ni uainishaji wa usimamizi, unaofafanuliwa na mamlaka ya udhibiti au na mfumo husika wa kuripoti.
• Hatua ya 3 chini ya IFRS 9 ina maana ya kuharibika kwa mikopo: kuna ushahidi halisi wa kuharibika, hasara inayotarajiwa ya mikopo kwa maisha yote inatumika, na riba inatambuliwa kwa kiasi halisi badala ya kiasi cha jumla kilichobebwa.
• Kukosa kulipa hufafanuliwa na taasisi yenyewe chini ya IFRS 9 kwa ajili ya upangaji wa hatua na ukadiriaji wa PD, kwa kutegemea dhana inayoweza kupingwa kwamba kukosa kulipa hutokea si zaidi ya siku 90 za kuchelewa, na lazima iendane na utaratibu wa ndani wa usimamizi wa hatari ya mikopo.

Katika mfumo ulioundwa vizuri, makundi haya matatu yanapaswa kwa kiasi kikubwa kupatana, na taasisi kwa kawaida zinatarajiwa kueleza tofauti kubwa. Hata hivyo, ni fasili tofauti zenye wamiliki tofauti, na upatanishi kati yake ni swali la kawaida la ukaguzi na usimamizi.

Uponyaji na Uainishaji Upya

Mkopo usiofanya vizuri haurudi moja kwa moja katika hali ya kufanya vizuri punde tu malipo yanapowasili. Utaratibu wa kawaida unahitaji kipindi cha majaribio — muda uliowekwa wa malipo thabiti yanayolipwa kwa ratiba — kabla ya kuainishwa upya, hasa ili kuzuia malipo moja ya kufidia yasirudishe upya hadhi ya mzigo wa mkopo ulioharibika kimsingi.

Mikopo iliyopewa unafuu — mikopo iliyopewa masharti nafuu kwa sababu za mikopo — kwa kawaida huwa na mahitaji marefu zaidi ya kipindi cha majaribio, na kwa kawaida huwekwa alama kama iliyopewa unafuu kwa kipindi fulani hata baada ya kurejea katika hali ya kufanya vizuri. Kurekebisha masharti ya mkopo ni unafuu, si uponyaji, na kuchukulia hilo kama uponyaji ndiyo njia inayofanya viwango vya NPL mara nyingi vionyeshwe kuwa vidogo kuliko halisi.

Ni Nini Kinachobadilisha Kiwango cha NPL

Kwa sababu ni uwiano, pande zote mbili huubadilisha — na ni moja tu kati ya vichochezi vinne hapa chini inayoonyesha uboreshaji wa kweli.

Athari za kiasi cha juu:

• Mikopo mipya inayokosa kulipa huongeza kiwango hicho
• Uponyaji hupunguza kiwango hicho (uboreshaji wa kweli)
• Ufutaji wa mikopo huupunguza — kuondoa mfidhuo kabisa, bila marejesho yoyote
• Urekebishaji wa masharti unaweza kuupunguza — ambapo masharti nafuu huhamisha mkopo nje ya uainishaji mapema

Athari ya kigawanyo:

• Ukuaji wa haraka wa jalada huupunguza — mikopo mipya huuvimbisha jalada la jumla huku kushindwa kulipa kutoka kwa makundi hayo bado hakujajitokeza, na hivyo kupunguza uwiano kimitambo

Jambo hilo la mwisho linastahili kusisitizwa. Mkopeshaji anayekua kwa kasi ataripoti uwiano wa NPL unaoshuka karibu moja kwa moja, na athari hiyo ni kubwa zaidi hasa wakati ukuaji unapozidi nidhamu ya utoaji mikopo. Uwiano huo unapendeza zaidi wakati ambao una taarifa chache zaidi. Uchambuzi wa vintage — kupima kushindwa kulipa kwa kundi la mwanzo wa mkopo badala ya kipindi cha kuripoti — ndio marekebisho ya kawaida.

Kwa Nini NPL Zinajalisha

• Mapato. Mikopo isiyofanya vizuri kwa kawaida huhamia kwenye hadhi ya kuto-ongezeka kwa riba: riba huacha kutambuliwa kama mapato, na chini ya IFRS 9 hatua ya 3 riba huhesabiwa kwa kiasi halisi kinachobebwa. Mali hiyo huacha kupata mapato huku ikiendelea kutumia ufadhili.
• Mtaji. Maandalizi ya hasara hupunguza faida na hivyo mapato yaliyobaki; NPL zisizo na maandalizi zinawakilisha mmomonyoko wa mtaji wa baadaye.
• Gharama ya ufadhili. Wakopeshaji, wenye amana na mashirika ya ukadiriaji huweka bei ya viwango vya NPL moja kwa moja. Kuzorota kunaongeza gharama ya ukopaji wa taasisi yenyewe.
• Umakini wa usimamizi. Urekebishaji na urejeshaji hutumia muda mwingi wa watendaji wakuu usiolingana na salio linalohusika.
• Ugavi wa mikopo. Katika ngazi ya mfumo, wingi wa NPL unazuia uwezo wa kutoa mikopo — kikwazo kilichothibitishwa kwa ukuaji wa mikopo katika uchumi wenye mizigo ya NPL za zamani.
• Matokeo ya kiusimamizi. Kuvuka vizingiti vilivyowekwa kunaweza kusababisha kuripoti kwa kina zaidi, vikwazo kwenye gawio au ukuaji, au urekebishaji ulioelekezwa.

Kusimamia Mikopo Isiyofanya Vizuri

• Utambuzi wa mapema — kipimo cha ubora cha UTP kipo ili kubaini kuzorota kabla ya kizingiti cha siku 90, na kina manufaa tu iwapo kinatumika kikamilifu badala ya kama utaratibu wa kawaida.
• Urekebishaji na upangaji upya wa masharti, ambapo mkopaji ana uwezo halisi wa kuhudumia ratiba iliyorekebishwa na masharti nafuu yameainishwa ipasavyo kama msamaha wa masharti.
• Utekelezaji wa dhamana, ambapo dhamana ipo na utekelezaji wake una faida ya kiuchumi.
• Ufutaji wa mkopo, mara tu hakuna matarajio ya busara ya urejeshaji, huku juhudi za urejeshaji zikiendelea nje ya mizania.
• Uuzaji wa jalada la mikopo — kubadilisha dai lisilo na uhakika la mkia mrefu kuwa fedha taslimu ya papo hapo iliyopunguzwa thamani, kwa gharama ya kupoteza udhibiti juu ya jinsi mnunuzi anavyowatendea wateja wa awali.
• Uchambuzi wa chanzo cha tatizo kwa kizazi cha mikopo, bidhaa na tawi. NPL ni matokeo ya utathmini wa mikopo uliopita; kusimamia kiasi kilichopo bila kurekebisha mtiririko wa utoaji wa mikopo kunazalisha tatizo tena.

Mitego ya Kawaida ya Upimaji

• Malipo ya awamu yaliyochelewa badala ya salio kamili katika nambari ya juu — hudharau uwiano mara kadhaa.
• Mkanganyiko kati ya jumla na neti — kunukuu uwiano wa NPL wa neti dhidi ya kigezo cha jumla, au kinyume chake.
• Kupuuza mikopo iliyorekebishwa — chanzo kikubwa zaidi cha uwiano wa NPL unaodharauliwa.
• Upunguzaji wa uwiano kutokana na ukuaji — uwiano unaoshuka wakati wa upanuzi wa haraka mara nyingi huakisi nambari ya chini, si ubora wa mikopo.
• Tofauti za sera za ufutaji wa madeni — taasisi inayofuta madeni baada ya siku 180 itaripoti uwiano wa NPL ulio chini kwa muundo kuliko ile inayofuta baada ya siku 360, bila tofauti yoyote katika utendaji wa msingi. Uwiano wa NPL haulinganishwi kati ya wakopeshaji bila kujua sera zote mbili za ufutaji wa madeni.
• Kutokuwa thabiti kwa ujumuishaji katika kiwango cha mkopaji — iwapo uainishaji unatumika kwa kila kituo cha mkopo au kwa kila mkopaji hubadilisha kwa kiasi kikubwa takwimu iliyoripotiwa.

Maswali Yanayoulizwa Mara kwa Mara

Je, mkopo usiofanya vizuri ni sawa na deni bovu? Hapana. Kutofanya vizuri kunamaanisha ulipaji umechelewa kwa kiasi kikubwa au una mashaka; mkopo unabaki kwenye mizania na bado unaweza kurekebishwa au kurejeshwa. Deni bovu lililofutwa limeondolewa kwenye vitabu kwa kuwa haliwezi kukusanywa.

Je, uwiano mzuri wa NPL ni upi? Hakuna kigezo cha ulimwengu. Viwango vinavyokubalika vinatofautiana sana kulingana na bidhaa, kundi la wakopaji na bei — mkusanyiko wa mikopo midogo isiyo na dhamana uliowekewa bei kwa ajili ya hatari hudumisha uwiano wa juu zaidi kuliko mkusanyiko wa mikopo ya SME yenye dhamana. Ulinganisho una maana tu kati ya taasisi zenye bidhaa zinazofanana na sera za ufutaji wa madeni zinazofanana.