Riba iliyolimbikizwa

Riba iliyokusanywa riba ni riba ambayo imechumwa lakini bado haijalipwa au kupokelewa. Inaongezeka siku hadi siku kati ya tarehe za malipo, na inaonekana katika hesabu za pande zote mbili: kama mapato na kiasi kinachopokelewa kwa mkopeshaji, na kama gharama na dhima kwa mkopaji.

Dhana hii ipo kwa sababu riba hujilimbikiza mfululizo huku malipo yakifika mara kwa mara. Mkopo unaolipwa kila mwezi hupata riba kila siku ya mwezi, lakini fedha husogea mara moja tu. Riba iliyokusanywa ni kiasi kilichochumwa katika pengo hilo.

Chini ya uhasibu wa limbikizo, riba inatambuliwa katika kipindi ambacho imechumwa, bila kujali wakati inapolipwa. Chini ya uhasibu wa fedha taslimu, inatambuliwa tu inapopokelewa. Takriban taasisi zote za kukopesha huripoti kwa msingi wa limbikizo, kwa sababu hesabu za msingi wa fedha taslimu za kwingineko ya mikopo hupunguza mapato katika vipindi vya ukuaji na hazitoi ishara yoyote ya kudorora kwa ukusanyaji.

Mahali riba iliyokusanywa inapoonekana

Riba iliyokusanywa inayopokelewa ni nafasi ya mkopeshaji: riba iliyochumwa kwenye mikopo ambayo bado haijalipwa lakini bado haijakusanywa. Inaonekana kwenye mizania kama mali, tofauti na mtaji wa mkopo, na ni mojawapo ya salio zinazowezekana zaidi kutiwa chumvi katika kwingineko yenye malimbikizo yaliyofichwa.

Riba iliyokusanywa inayolipwa ni nafasi ya mkopaji au mpokeaji wa amana: riba inayodaiwa kwenye mikopo au amana za wateja, iliyotokea lakini bado haijalipwa. Inaonekana kwenye mizania kama dhima.

Taasisi inayokopesha na pia kupokea amana hubeba zote mbili, na tofauti kati ya kile kinacholimbikizwa kuingia na kile kinacholimbikizwa kutoka ndio msingi wa mapato halisi ya riba.

Jinsi riba iliyokusanywa inavyohesabiwa

Fomula ya jumla ni:

Riba iliyokusanywa = Mtaji × Kiwango cha riba cha mwaka × (Siku zilizopita ÷ Siku katika mwaka)

Pembejeo tatu huamua jibu, na kila moja ni chaguo la sera badala ya ukweli.

Mtaji. Kwenye mkopo wa salio linalopungua huu ni mtaji uliosalia mwanzoni mwa kipindi cha limbikizo, ambao hupungua kwa kila malipo. Kwenye mkopo wa kiwango kisichobadilika riba huhesabiwa kwenye mtaji wa awali kipindi chote, kwa hivyo msingi wa limbikizo haupungui.

Kiwango. Kiwango cha mwaka cha kimkataba. Pale ambapo kiwango kinabadilika, limbikizo lazima libadilike kwenye tarehe ya kuanza kutumika ya mabadiliko, jambo ambalo linamaanisha kugawanya kipindi.

Mkataba wa kuhesabu siku. Jinsi siku zinavyohesabiwa na kile mwaka unachodhaniwa kuwa nacho.

Mikataba ya kuhesabu siku

• Halisi/365 — Siku halisi za kalenda ÷ siku 365. Hutumika katika ukopeshaji wa rejareja na mikopo midogo midogo katika masoko mengi.
• Halisi/360 — Siku halisi za kalenda ÷ siku 360. Hutumika katika soko la fedha na mikopo ya kibiashara.
• 30/360 — Kila mwezi huchukuliwa kama siku 30 ÷ siku 360. Hutumika katika hati fungani, baadhi ya rehani, na mifumo ya zamani ya msingi.
• Halisi/halisi — Siku halisi za kalenda ÷ siku 365 au 366. Hutumika hasa katika hati fungani za serikali.

Uchaguzi huu si wa kujipamba tu. Halisi/360 huhesabu siku halisi dhidi ya mwaka wa siku 360, kwa hiyo hutoa riba kidogo zaidi kuliko halisi/365 kwa mkopo uleule — karibu asilimia 1.4 zaidi kwa mwaka.

Mfano uliofanyiwa kazi

Mkopo wenye salio la 10,000 kwa asilimia 18 kwa mwaka, unaokusanya riba kuanzia 1 Januari hadi 1 Februari:

• Halisi/365: 10,000 × 18% × (31 ÷ 365) = 152.88
• Halisi/360: 10,000 × 18% × (31 ÷ 360) = 155.00
• 30/360: 10,000 × 18% × (30 ÷ 360) = 150.00

Mkopo uleule, kiwango kilekile, mwezi uleule, majibu matatu tofauti. Kanuni hiyo lazima ielezwe katika mkataba wa mkopo na isanidiwe kwa uthabiti katika mfumo unaoihesabu.

Maingizo ya uhasibu

Kutambua limbikizo mwishoni mwa kipindi:

• Debiti: Riba iliyolimbikizwa inayopokelewa — 152.88
• Krediti: Mapato ya riba — 152.88

Kupokea fedha taslimu:

• Debiti: Fedha taslimu au benki — 152.88
• Krediti: Riba iliyolimbikizwa inayopokelewa — 152.88

Ingizo la pili haligusi akaunti yoyote ya mapato. Mapato yalikuwa tayari yametambuliwa wakati yalipolimbikizwa; kupokea kunabadilisha tu kipokezi kuwa fedha taslimu. Kutambua mapato tena wakati wa kupokea ni kosa la kawaida na lenye athari kubwa — huhesabu mara mbili.

Ambapo taasisi huendesha ripoti za ngazi ya tawi, maingizo yote mawili hubeba sifa ya tawi ili mapato ya riba yaripotiwe pale mkopo ulipo.

Riba iliyolimbikizwa na ugawaji wa malipo

Malipo yanapowasili, hutumika dhidi ya salio lililosalia kwa utaratibu uliobainishwa, kwa kawaida adhabu, kisha ada, kisha riba iliyolimbikizwa, kisha mtaji, na ziada yoyote huchukuliwa kama malipo ya ziada. Utaratibu huu ndio mpangilio wa ugawaji.

Riba iliyolimbikizwa hukaa juu ya mtaji katika utaratibu huo kwa sababu: riba ambayo tayari imechumwa hulipwa kabla ya salio linalozalisha riba ya baadaye kupunguzwa. Kubadilisha utaratibu — kutumia kwenye mtaji kwanza — hupunguza mapato ya mkopeshaji na kuacha kipokezi cha riba kikiendelea kukaa bila kulipwa.

Matokeo mawili yanafuata kwa uhudumiaji wa mkopo:

Urejeshaji wa mapema. Mkopaji anayelipa kabla ya tarehe ya malipo anadaiwa riba iliyokusanywa kidogo kuliko inavyoonyeshwa kwenye ratiba, kwa sababu siku chache zaidi zimepita. Kwenye mkopo wa salio linalopungua, utaratibu sahihi ni kuhesabu upya riba hadi tarehe halisi ya malipo, si kutumia kiasi kilichopangwa kwenye ratiba.

Urejeshaji wa kuchelewa. Riba inaendelea kukusanywa baada ya tarehe ya malipo, hivyo malipo yanayofanywa kwa kuchelewa kwa wiki mbili yanagharamia riba zaidi na kiasi kidogo cha mtaji kuliko ilivyopangwa. Ikiwa mfumo utatumia mgawanyo uliopangwa badala ya mkusanyiko halisi, mtaji utakadiriwa chini na mkopo utaanguka kimya kimya nyuma ya ratiba yake ya ulipaji.

Hali ya kutokusanya riba na riba iliyosimamishwa

Kukusanya riba kwenye mkopo ambao hautalipwa kunavimba mapato na mali. Kila mfumo wa udhibiti wa busara unashughulikia hili, na utaratibu wake unalingana kwa kiasi kikubwa.

Hali ya kutokusanya riba. Mara tu mkopo unapopita kiwango kilichobainishwa cha malimbikizo — kwa kawaida siku tisini zilizopita tarehe ya malipo, ingawa viwango vinatofautiana kulingana na mdhibiti na aina ya mkopo — mkopeshaji anaacha kutambua riba zaidi kama mapato. Mkopo unawekwa katika hali ya kutokusanya riba.

Ushughulikiaji wa riba iliyokwisha kusanywa. Riba iliyotambuliwa kama mapato kabla ya mkopo kuingia katika hali ya kutokusanya riba inabadilishwa dhidi ya mapato ya kipindi cha sasa, au inahamishiwa kwenye akaunti ya riba iliyosimamishwa. Riba iliyosimamishwa si mapato. Ni salio la kumbukumbu linalorekodi kile mkopaji anachodaiwa, linaloshikiliwa nje ya taarifa ya mapato hadi litakapokusanywa kweli.

Utambuzi wakati wa kurejesha. Ikiwa mkopaji atalipa baadaye, riba iliyosimamishwa inatambuliwa kama mapato wakati huo. Ikiwa mkopo utafutwa kabisa, riba iliyosimamishwa inafutwa pamoja nao na kamwe haigusi mapato.

Kurejea kwenye ukusanyaji. Mkopo ambao umefanywa kuwa wa sasa kikamilifu, na unabaki wa sasa kwa kipindi kilichobainishwa cha uangalizi, unaweza kurejea katika hali ya ukusanyaji. Kurekebisha muundo pekee kwa ujumla hakutoshi — kuratibisha upya mara kwa mara mkopo wenye matatizo ili uendelee kukusanya riba ni mojawapo ya ishara zilizo wazi zaidi za jalada linalosimamiwa kwa ajili ya mwonekano.

Utaratibu huu unaunganika moja kwa moja na utengaji wa akiba ya hasara za mikopo na kwa uainishaji wa malimbikizo unaoendeshwa na vikundi vya umri. Viwango mahususi vinawekwa na miongozo ya busara na vinatofautiana kulingana na mamlaka.

Riba iliyokusanywa kwenye mikopo ya kiwango kisichobadilika

Kwenye mkopo wa kiwango kisichobadilika, jumla ya riba huwekwa wakati wa kuanzishwa — mtaji ukizidishwa na kiwango kisichobadilika ukizidishwa na muda wa mkopo — na kila awamu hubeba sehemu sawa ya riba hiyo.

Hili linaibua swali la utambuzi. Kusambaza jumla ya riba kwa usawa kwenye awamu zote ni rahisi lakini kunavimba mapato mapema katika mkopo, kwa sababu salio lililosalia linapungua wakati riba inayotambuliwa haipungui. Utaratibu unaoweza kuteteleka zaidi unatambua riba kwa msingi wa riba faafu, ili mapato yafuate salio linalopungua ingawa awamu za mkopaji ni sawa.

Maana ya kivitendo: kwenye jalada la mikopo ya kiwango kisichobadilika, riba iliyokusanywa inayotambuliwa kwenye hesabu haitalingana na sehemu ya riba iliyoonyeshwa kwenye ratiba ya urejeshaji ya mkopaji. Takwimu zote mbili ni sahihi kwa madhumuni yake, na tofauti yake lazima iweze kupatanishwa.

Riba iliyokusanywa katika masoko ya dhamana

Nje ya ukopeshaji, neno hili mara nyingi huonekana katika biashara ya mapato yasiyobadilika.

Dhamana hulipa kuponi mara kwa mara, lakini huuzwa siku yoyote. Mnunuzi humlipa muuzaji fidia ya riba iliyopatikana tangu tarehe ya kuponi ya mwisho. Hili linatoa bei mbili:

• Bei safi — bei iliyonukuliwa, bila kujumuisha riba iliyokusanywa
• Bei chafu — kiasi kinacholipwa kweli, yaani bei safi pamoja na riba iliyokusanywa

Mkusanyiko huo unahesabiwa kwa kutumia kanuni ya kuhesabu siku iliyobainishwa ya dhamana, kwa kawaida 30/360 kwa dhamana za mashirika na halisi/halisi kwa dhamana za serikali. Katika tarehe ya kuponi, riba iliyokusanywa inarudi kuwa sifuri na bei hizo mbili zinakutana.

Makosa ya kawaida

• Kutambua mapato mara mbili — mara moja wakati wa kukusanya na tena wakati wa kupokea.
• Kutopatana kwa mkataba — mkataba unabainisha hesabu moja ya siku, mfumo unakokotoa nyingine. Pengo hilo linajikusanya kimya kimya kwenye jalada lote.
• Kukusanya riba kwenye mikopo isiyofanya vizuri — kupandisha mapato hadi ufutaji wa mwisho ufichue ukadiriaji wa kupita kiasi katika kipindi kimoja.
• Kushindwa kubadilisha wakati wa kushusha daraja — kuhamisha mkopo kwenye hali ya kutokusanya lakini kuacha riba iliyokusanywa awali ikiwa bado kwenye mapato.
• Kupuuza ukusanyaji kwenye ulipaji wa mapema — kutoza riba iliyopangwa badala ya riba hadi tarehe halisi ya ulipaji, jambo linalomtoza mkopaji kupita kiasi na kuleta hatari ya ulinzi wa mtumiaji.
• Kuweka malipo kwenye mtaji kabla ya riba — kupunguza mapato na kuacha deni lililopitwa na wakati.
• Ukusanyaji wa mwisho wa mwezi pekee — kukokotoa riba mara moja kwa mwezi badala ya kila siku, jambo linalopotosha akaunti yoyote inayofanya muamala katikati ya mwezi.
• Kutokuwa na upatanisho kati ya leja ya mkopo na leja kuu — riba iliyokusanywa inayopokelewa kwenye akaunti inapaswa kupatanishwa na jumla ya riba iliyokusanywa kwenye mikopo iliyo wazi, na mara chache hufanya hivyo wakati hizo mbili zinadumishwa kando.

Maswali yanayoulizwa mara kwa mara

Kuna tofauti gani kati ya riba iliyokusanywa na riba inayopokelewa? Katika ukopeshaji kwa kawaida zinaelezea salio lile lile. Pale ambapo tofauti inafanywa, riba iliyokusanywa ni riba iliyopatikana lakini bado haijatozwa bili, wakati riba inayopokelewa ni riba iliyotozwa bili lakini bado haijalipwa.

Je, riba iliyokusanywa inatozwa kodi? Chini ya utozaji kodi wa msingi wa ukusanyaji, mapato ya riba kwa ujumla yanatozwa kodi yanapokusanywa badala ya yanapopokelewa, ingawa mamlaka nyingi hutoa msamaha kwa riba ya mikopo isiyofanya vizuri. Matibabu hutofautiana, na hali hiyo inapaswa kuthibitishwa na mshauri wa kodi wa ndani.