Uwiano wa ufutaji wa madeni

Uwiano wa ufutaji wa mikopo hupima thamani ya mikopo iliyoondolewa kwenye mizania kama isiyoweza kukusanywa katika kipindi fulani, ikiwa imeonyeshwa kama asilimia ya wastani wa kwingineko ya mikopo ya jumla. Ni mojawapo ya viashiria vya msingi vya ubora wa mikopo kwa mkopeshaji yeyote, na ndicho pekee kinachorekodi hasara ambazo taasisi imezikubali rasmi badala ya kuzitarajia tu.

Ufutaji wa mkopo ni hatua ya uhasibu: kiasi cha jumla kinachobebwa cha mkopo kinaondolewa kwenye utambuzi kwa sababu hakuna matarajio ya kuridhisha ya kuurejesha. Kuna mambo mawili ambayo mara nyingi hayaeleweki vizuri:

• Ufutaji wa mkopo si msamaha wa deni. Isipokuwa mkopeshaji akisamehe deni kwa uwazi, dai la kisheria linaendelea kuwepo baada ya kuondolewa kwenye utambuzi na juhudi za ukusanyaji zinaweza kuendelea. Kiasi kinachokusanywa baadaye kinarekodiwa kama marejesho.
• Ufutaji wa mkopo kwa kawaida si hasara mpya. Ikiwa mkopo tayari ulikuwa na akiba kamili, ufutaji unaondoa tu salio la jumla na posho pamoja, bila athari zaidi kwenye faida. Hasara ilitambuliwa wakati akiba ilitengwa. Kufuta mkopo ambao haukuwa na akiba ya kutosha kunaathiri taarifa ya mapato — ndiyo maana ongezeko kubwa la ufutaji pamoja na gharama thabiti ya akiba linastahili kuchunguzwa.

Fomula ya Uwiano wa Ufutaji wa Mikopo

Uwiano wa ufutaji = Thamani ya mikopo iliyofutwa katika kipindi / Wastani wa kwingineko ya mikopo ya jumla × 100

Kama kipindi ni kifupi kuliko mwaka, badilisha kuwa kiwango cha mwaka:

Uwiano wa ufutaji wa kila mwaka = (Ufutaji katika kipindi / Wastani wa kwingineko ya mikopo ya jumla) × (12 / idadi ya miezi) × 100

Wastani wa kwingineko ya mikopo ya jumla kwa kawaida ni wastani rahisi wa salio la mwanzo na la mwisho. Kwa kwingineko zinazokua au kupungua kwa kasi ndani ya kipindi, wastani wa pointi 13 wa kila mwezi unatoa kigawanyo sahihi zaidi kwa kiasi kikubwa na ni utaratibu bora.

Mfano wa vitendo

• Kwingineko ya mikopo ya jumla (1 Januari): 8,000,000
• Kwingineko ya mikopo ya jumla (31 Desemba): 10,000,000
• Wastani wa kwingineko ya mikopo ya jumla: 9,000,000
• Mikopo iliyofutwa katika mwaka: 450,000
• Marejesho ya mikopo iliyofutwa awali: 90,000

Uwiano wa kufutwa kwa madeni = 450,000 / 9,000,000 × 100 = 5.0%

Jumla dhidi ya Neti: Kiwango cha Hasara ya Mkopo

Uwiano hapo juu ni uwiano wa jumla wa kufutwa kwa madeni. Kuondoa marejesho kunatoa kiwango cha hasara ya mkopo — ambacho wakati mwingine huitwa uwiano wa kufutwa kwa madeni wa neti:

Kiwango cha hasara ya mkopo = (Madeni yaliyofutwa − Marejesho) / Wastani wa jalada la jumla la mikopo × 100

Kwa kutumia takwimu zilezile:

(450,000 − 90,000) / 9,000,000 × 100 = 4.0%

Tofauti kati ya viwango hivyo viwili ni kipimo cha moja kwa moja cha ufanisi wa ukusanyaji baada ya kufutwa kwa madeni. Taasisi inayofuta 5% na isiyorejesha chochote iko katika hali tofauti sana na ile inayofuta 5% na kurejesha sehemu ya tano ya kiasi hicho, ingawa uwiano wa jumla ni sawa.

Daima taja ni toleo gani unaloripoti. Uwiano wa jumla na wa neti wa kufutwa kwa madeni mara nyingi huchanganywa katika ripoti za usimamizi na katika ulinganishi uliochapishwa.

Jinsi Ufutaji wa Mikopo Unavyopotosha Jalada Lililo Hatarini

Hili ndilo jambo muhimu zaidi la kivitendo kuhusu uwiano huu, na sababu ya kwamba haupaswi kamwe kusomwa peke yake.

Kufuta mkopo huondoa mkopo huo kutoka kwenye jalada la jumla la mikopo. Kwa sababu jalada lililo hatarini (PAR) huhesabiwa kama salio zilizochelewa juu ya jalada la jumla, ufutaji wa mkopo unaboresha PAR mara mbili: huondoa salio lililochelewa kutoka kwenye kiasi cha juu na hupunguza kiasi cha chini.

Fikiria jalada la 10,000,000 lenye mikopo 800,000 iliyochelewa zaidi ya siku 90:

• Kabla ya kufutwa: - Jalada la jumla la mikopo: 10,000,000

  • Salio lililochelewa > siku 90: 800,000
  • PAR > 90: 8.0%

• Baada ya kufuta 800,000: - Jalada la jumla la mikopo: 9,200,000

  • Salio lililochelewa > siku 90: 0
  • PAR > 90: 0.0%

Hakuna kilichobadilika kuhusu utendaji wa mikopo. Hakuna mkopaji aliyelipa chochote. Taasisi yenye sera ya ufutaji wa madeni ya urahisi itaripoti PAR bora kila mara kuliko taasisi inayofanana yenye sera ya kihafidhina.

Matokeo yake:

• PAR na uwiano wa kufutwa kwa madeni lazima visomwe pamoja. PAR inayoshuka pamoja na uwiano wa kufutwa kwa madeni unaoongezeka ni kusafisha jalada, si uboreshaji.
• Ulinganisho wa PAR kati ya taasisi hauna maana bila sera zao za ufutaji wa madeni. Wakopeshaji wawili wanaoripoti PAR>30 ya 4% wanaweza kuwa na ubora wa msingi tofauti kabisa ikiwa mmoja anafuta mikopo baada ya siku 180 na mwingine baada ya siku 360.
• Ukaguzi muhimu wa pamoja ni PAR pamoja na uwiano wa ufutaji wa madeni wa kila mwaka, ambao hauathiriwi sana na tofauti za kisera kuliko kila takwimu peke yake.

Sera ya Ufutaji wa Madeni

Kila mkopeshaji anahitaji sera ya ufutaji wa madeni iliyoandikwa inayobainisha:

• Kichochezi. Mara nyingi ni kizingiti cha muda wa malimbikizo — kwa mfano, mikopo yote iliyochelewa kwa zaidi ya siku 180 au 365. Baadhi ya sera huongeza vichochezi mahususi kwa kesi kama vile kifo cha mkopaji, kufungwa kwa biashara, kutoroka, au kumalizika kwa njia za kisheria.
• Kama ufutaji ni wa moja kwa moja au kesi kwa kesi. Ufutaji wa moja kwa moja unaozingatia muda wa malimbikizo ni thabiti zaidi na ni vigumu zaidi kuchezewa; ufutaji wa kesi kwa kesi unaruhusu uamuzi lakini unahitaji udhibiti imara.
• Mamlaka ya uidhinishaji. Ufutaji wa madeni kwa kawaida huidhinishwa katika ngazi ya kamati ya usimamizi au bodi, juu ya vizingiti vilivyoainishwa.
• Ushughulikiaji wa riba iliyolimbikizwa. Kama kiasi kilichofutwa kinajumuisha riba iliyolimbikizwa na isiyolipwa au kiasi kikuu pekee. Hii inaathiri kwa kiasi kikubwa uwiano na lazima itekelezwe kwa uthabiti.
• Ukusanyaji baada ya ufutaji. Kama na kwa muda gani juhudi za kurejesha zinaendelea, na jinsi marejesho yanavyotambuliwa.
• Rekodi za kumbukumbu. Akaunti zilizofutwa zinapaswa kubaki zikifuatilika nje ya mizania, ikiwa ni pamoja na kuripoti kwa ofisi ya kumbukumbu za mikopo.

Sera ya kihafidhina dhidi ya sera kali

• PAR iliyoripotiwa: Huwa juu zaidi wakati ufutaji unafanywa kwa kuchelewa (kwa mfano siku 360+) dhidi ya chini zaidi wakati ufutaji unafanywa mapema (kwa mfano siku 90–180).
• Uwiano wa ufutaji: Huwa chini na wenye kurukaruka zaidi wakati ufutaji unafanywa kwa kuchelewa dhidi ya juu na laini zaidi wakati ufutaji unafanywa mapema.
• Uhalisia wa mizania: Ufutaji wa kuchelewa hubeba mali zenye matarajio madogo ya kurejesha, wakati ufutaji wa mapema huifanya mizania kuwa safi zaidi.
• Kiwango cha marejesho kwenye mikopo iliyofutwa: Huwa chini wakati ufutaji unafanywa kwa kuchelewa (njia za ukusanyaji zimechoka) dhidi ya juu wakati ufutaji unafanywa mapema (ukusanyaji bado unaendelea).
• Hatari ya matumizi mabaya: Ufutaji wa kuchelewa una hatari ya kuchelewesha utambuzi wa hasara, wakati ufutaji wa mapema una hatari ya kuficha uchelewaji wa malipo uliopo.

Hakuna moja iliyo sahihi kimsingi. Kilicho muhimu ni kwamba sera hiyo iwe imeandikwa, itekelezwe kwa uthabiti, iwekwe wazi, na isibadilishwe kwa kufuata maslahi ya muda. Mabadiliko ya sera ya ufutaji hufanya uwiano usiweze kulinganishwa katika tarehe ya mabadiliko, na yanapaswa kuwekwa wazi kila yanapotokea.

Kumbuka pia kwamba wadhibiti wengi huagiza ratiba za lazima za ufutaji wa madeni, ambazo zinaweza kupita sera ya ndani.

Uhusiano na IFRS 9 na Utengaji wa Akiba

Chini ya IFRS 9, ufutaji hutokea wakati hakuna matarajio ya kimantiki ya kurejesha, kwa ukamilifu au kwa sehemu. Ni tukio la kuondoa kwenye vitabu badala ya uamuzi wa kupima — tofauti na akiba ya hasara ya mikopo inayotarajiwa ambayo ni makadirio yanayobebwa dhidi ya mikopo ambayo bado iko kwenye vitabu.

Mlolongo katika jalada la mikopo linalosimamiwa vizuri ni: mkopo huzorota na kuhamia hatua ya 2 na kisha hatua ya 3, akiba ya ECL hujengeka kuelekea hasara inayotarajiwa, na ifikapo wakati ufutaji unafanyika, akiba hiyo inashughulikia kwa kiasi kikubwa salio linaloondolewa. Mlolongo huo unapofanya kazi, ufutaji una athari ndogo sana kwenye taarifa ya mapato.

Ishara kwamba hilo halifanyi kazi:

• Ufutaji unaozidi kwa kiasi kikubwa akiba iliyopo, na kusababisha gharama wakati wa ufutaji. Hii inaonyesha kwamba utengaji wa akiba umekuwa nyuma ya uzoefu halisi wa hasara.
• Akiba kubwa mno ikilinganishwa na ufutaji wa hatimaye, ikiashiria utengaji wa akiba kupita kiasi au ucheleweshaji wa ufutaji wa mikopo ambayo tayari imepewa akiba kamili.
• Uwiano wa ufunikaji wa akiba — akiba ikigawanywa kwa mikopo isiyofanya vizuri — ndio ukaguzi wa kawaida.

Mitego ya Kawaida ya Upimaji

Kushindwa kukokotoa kwa kiwango cha mwaka. Uwiano wa ufutaji wa robo mwaka uliotajwa bila kukokotwa kwa kiwango cha mwaka unaonekana kuwa bora mara nne kuliko takwimu ya mwaka inayolingana. Hili ni mojawapo ya makosa ya mara kwa mara ya kuripoti.

Kutofautiana kwa kiasi cha chini. Salio la mwanzo, salio la mwisho, wastani rahisi na wastani wa kila mwezi vyote hutoa majibu tofauti. Katika jalada linalokua kwa kasi, tofauti ni kubwa — kutumia salio la mwisho kunapamba uwiano kwa kiasi kikubwa.

Mrundikano. Pale ambapo ufutaji unaidhinishwa mara moja au mbili kwa mwaka katika ngazi ya bodi badala ya kuchakatwa mfululizo, uwiano wa kila mwezi na wa robo mwaka hubadilikabadilika na uchambuzi wa mwelekeo unavurugika. Takwimu za miezi kumi na miwili mfululizo zinasomeka vizuri zaidi.

Kuchanganya mtaji na riba kwa njia isiyo thabiti kati ya vipindi, au kati ya kiasi cha juu na fasili ya sera.

Kupuuza mikopo iliyopangwa upya. Kupanga upya mkopo wenye matatizo kuwa mkataba mpya kunaweza kuchelewesha au kuepusha ufutaji kabisa wakati mfiduo wa msingi bado umeharibika. Uwiano mdogo wa ufutaji pamoja na kiwango kikubwa cha upangaji upya unahitaji uchunguzi.

Kulinganisha taasisi mbalimbali bila kupatanisha sera. Kama ilivyoelezwa hapo juu, uwiano wa ufutaji unalinganishika tu kati ya wakopeshaji wanaotumia vichochezi na muda unaofanana.

Jinsi ya Kutumia Uwiano Kivitendo

• Fuatilia mwelekeo wake, kwa msingi wa miezi kumi na miwili mfululizo, kwa sera thabiti. Mwelekeo una umuhimu zaidi kuliko kiwango.
• Isome pamoja na PAR, ufunikaji wa akiba na kiasi cha upangaji upya. Kila moja kati ya hizo nne inaweza kuboreshwa peke yake bila mabadiliko yoyote halisi katika ubora wa mikopo; kwa pamoja ni vigumu zaidi kuzipotosha.
• Vichambue kwa mwaka wa utoaji wa mikopo. Kufutwa kwa madeni kulingana na kundi la mwaka wa utoaji kunaonyesha ni maamuzi gani ya utoaji mikopo yaliyosababisha hasara, badala ya ni kipindi gani kilichotokea kushughulikia makaratasi. Huu ndio uchanganuzi muhimu zaidi kwa madhumuni ya sera ya mikopo.
• Gawanya kulingana na bidhaa, tawi, afisa wa mikopo, sekta na mzunguko wa mkopo. Wakopaji wa mzunguko wa kwanza wanapaswa kuwa na kiwango cha kufutwa kwa madeni kilicho juu kwa kiasi kikubwa kuliko wakopaji wanaorudia; ikiwa sivyo, ama uchunguzi au ngazi ya hatua kwa hatua haijasawazishwa.
• Fuatilia kiwango cha urejeshaji kando — urejeshaji kama asilimia ya kiasi kilichofutwa awali — kama kipimo cha moja kwa moja cha utendaji wa ukusanyaji baada ya kufutwa kwa deni.
• Linganisha na mavuno ya jalada la mikopo. Uwiano wa kufutwa kwa madeni ni gharama ya kufanya biashara; kinachojalisha kibiashara ni kama bei inaufidia kukiwa na kiasi kinachobaki baada ya gharama za uendeshaji na ufadhili.