Utengaji wa Akiba kwa Hasara za Mikopo

Utengaji wa akiba kwa hasara za mikopo ni utaratibu wa kukiri, ndani ya hesabu zako, kwamba sehemu ya fedha iliyo kwenye kitabu chako cha mikopo haitarudi — kabla haijaharibika rasmi. Unakadiria hasara inayotarajiwa, unaiweka kama gharama katika kipindi cha sasa, na kuishika kama akiba dhidi ya kasha lako la mikopo.

Utaratibu huu upo kwa sababu ya tatizo la muda. Mkopo uliotolewa Januari kisha ukashindwa kulipwa Novemba ulikuwa tayari umeanza kuharibika miezi kadhaa nyuma. Bila utengaji, hesabu zako zinaonyesha faida kamili katika miezi mizuri, kisha pigo moja kubwa mwishoni. Utengaji husambaza hasara katika vipindi ambavyo kwa kweli ilikuwa ikijengeka.

Kwa lugha rahisi: utengaji ni nidhamu ya kukubali kwamba mkopo una matatizo wakati bado kuna muda wa namba hiyo kuwa na maana.

Namba mbili zinazochanganya watu

Gharama ya utengaji ni mzigo unaowekwa kwenye taarifa yako ya faida na hasara kwa kipindi husika. Hupunguza faida ya mwezi huu.

Salio la utengaji — mara nyingi huitwa akiba ya hasara za mikopo — ni akiba iliyokusanywa inayokaa kwenye mizania kama kipunguzo dhidi ya mikopo inayodaiwa. Hupunguza thamani ya kasha lako la mikopo inayoripotiwa.

Vinahusiana lakini si kitu kimoja. Kama salio lako la utengaji linatakiwa kuwa 120,000 na kwa sasa ni 95,000, gharama yako ya utengaji kwa kipindi hicho ni nyongeza ya 25,000 — si 120,000. Wakopeshaji wanaoweka salio lote kama gharama kila kipindi wanaharibu taarifa yao ya faida na hasara kwa mikono yao wenyewe.

markup

Kasha ghafi la mikopo              2,000,000
Toa: akiba ya hasara za mikopo      (120,000)
                                  ───────────
Kasha halisi la mikopo             1,880,000

Matriki ya utengaji

Njia inayotumika zaidi — na ile ambayo takribani kila mkopeshaji mdogo na wa kati anaitumia — hutumia asilimia inayopanda kwa kila kundi la ucheleweshaji.

markdown

| Kundi        | Kiwango cha kawaida cha utengaji |      Kasha | Utengaji |
| ------------ | -------------------------------: | ---------: | -------: |
| Inayolipwa   |                               1% |  1,785,000 |   17,850 |
| Siku 1–30    |                              10% |     90,000 |    9,000 |
| Siku 31–60   |                              25% |     55,000 |   13,750 |
| Siku 61–90   |                              50% |     22,000 |   11,000 |
| Zaidi ya siku 90 |                          100% |     48,000 |   48,000 |
| **Jumla**    |                                  | **2,000,000** | **99,600** |

Viwango vilivyo hapo juu ni vya mfano tu. Mdhibiti wako ndiye anayeweka viwango vya chini kabisa, navyo hutofautiana kwa soko na kwa aina ya leseni — angalia miongozo ya tahadhari yako mwenyewe badala ya kuchukua matriki uliyoiona mtandaoni. Mikopo yenye dhamana kwa kawaida hupata viwango vya chini kuliko isiyo na dhamana, na baadhi ya wadhibiti huruhusu thamani ya dhamana kutolewa kabla ya kutumia kiwango.

Mambo mawili ya kuyaweka sawa:

Utengaji unahusu salio lote lililobaki la mkopo uliopo kwenye kundi hilo, siyo kipande kilichochelewa pekee. Ni mantiki ile ile ya PAR — mkopo ukishachelewa siku 60, salio lote liko hatarini, siyo malipo yaliyokosekana pekee.

Matriki ni sakafu, siyo hukumu. Kama unajua kuwa biashara ya mkopaji fulani imefungwa, kumtengea 10% kwa sababu amechelewa siku 20 tu ni kufuata sheria kiufundi lakini kukosea kiuhalisia. Viwango vya chini vya udhibiti ni viwango vya chini tu.

Hasara ya mikopo inayotarajiwa (IFRS 9)

Wakopeshaji wanaoripoti chini ya IFRS 9 hutumia hasara ya mikopo inayotarajiwa badala ya matriki tuli ya ucheleweshaji. Kanuni yake:

markup

ECL  =  Uwezekano wa Kushindwa Kulipa  ×  Hasara Endapo Atashindwa  ×  Kiasi Kinachodaiwa Wakati Huo

• PD — uwezekano wa mkopaji huyu kushindwa kulipa katika kipindi husika
• LGD — kiasi unachopoteza akishindwa, baada ya urejeshaji na dhamana
• EAD — kiasi kinachodaiwa wakati huo

IFRS 9 hupanga mikopo katika hatua tatu: Hatua ya 1 kwa mikopo inayoenda vizuri, ikitengewa hasara inayotarajiwa ya miezi 12; Hatua ya 2 kwa mikopo ambayo hatari yake ya mkopo imeongezeka kwa kiasi kikubwa tangu kutolewa, ikitengewa hasara inayotarajiwa ya maisha yote ya mkopo; na Hatua ya 3 kwa mikopo iliyoathirika kimkopo, pia ya maisha yote, ambapo riba hutambuliwa kwenye salio halisi badala ya salio ghafi.

Kiuhalisia, wakopeshaji wengi wadogo hutekeleza ECL kama matriki ya ucheleweshaji yenye undani zaidi, yenye viwango vinavyotokana na historia yao wenyewe ya jinsi mikopo inavyohama makundi na uzoefu wao wa urejeshaji — ambayo ni njia rahisishwa halali kwa makasha ya mikopo midogo inayofanana. Kama unalazimika kutumia IFRS 9 kamili au la inategemea leseni yako na mkaguzi wako. Taasisi zinazopokea amana kwa kawaida hulazimika; wakopeshaji wadogo wanaojitegemea mara nyingi hawalazimiki.

Kitu kimoja ambacho IFRS 9 huongeza na ambacho matriki tuli haitoi ni taarifa inayotazama mbele. Kama unajua kwamba mwajiri mkubwa katika eneo unalokopesha anapunguza wafanyakazi, au mavuno yameshindikana, ECL inatarajia uonyeshe hilo sasa badala ya kusubiri mikopo ichelewe.

Utengaji, ufutaji, urejeshaji

Haya ni matukio matatu tofauti na kila moja lina kumbukumbu yake ya hesabu. Kuyachanganya ndiko utengaji mwingi unapoharibikia.

Utengaji hutambua hasara inayotarajiwa. Mkopo unabaki vitabuni kwa thamani yake kamili; akiba inakaa kando yake. Bado unamfuatilia mkopaji.

Ufutaji huondoa mkopo vitabuni. Ni uamuzi wa kihesabu kwamba mali hiyo haiwezi tena kurejeshwa kwa uhalisia — siyo msamaha wa kisheria wa deni. Unaweza, na kwa kawaida unapaswa, kuendelea na juhudi za ukusanyaji kwenye mkopo uliofutwa.

Urejeshaji ni fedha inayopokelewa kwa mkopo ambao tayari umefutwa.

markdown

| Tukio                             | Debiti                        | Krediti                            |
| --------------------------------- | ----------------------------- | ---------------------------------- |
| Utengaji (nyongeza)               | Gharama ya utengaji (F&H)     | Akiba ya hasara za mikopo          |
| Utengaji (kuachilia)              | Akiba ya hasara za mikopo     | Gharama ya utengaji (F&H)          |
| Ufutaji                           | Akiba ya hasara za mikopo     | Mikopo inayodaiwa                  |
| Urejeshaji wa mkopo uliofutwa     | Fedha taslimu / Benki         | Mapato ya urejeshaji (au akiba)    |

Angalia kile ambacho kumbukumbu ya ufutaji haiguse: taarifa ya faida na hasara. Gharama ilishachukuliwa wakati utengaji ulipofanywa. Kama kufuta mkopo kunagusa faida yako tena, ulikuwa umetenga pungufu — hasara inatambuliwa sasa badala ya wakati ilipotokea.

Angalia pia kile ambacho ufutaji hufanya kwa PAR yako: huipandisha. Mkopo uliofutwa unatoka juu na chini ya sehemu ya hesabu, na kwa kuwa ulikuwa hatarini kikamilifu, kuutoa kunapunguza kasha zima lenye afya kwa uwiano mkubwa zaidi. Wakopeshaji wanaochelewesha ufutaji ili kulinda uwiano wanalinda namba, siyo biashara.

Wakati wa kufuta mkopo

Hakuna kanuni ya ulimwengu mzima, lakini vichocheo vya kawaida ni:

• Mkopo umechelewa zaidi ya siku 180 au 360 (mdhibiti wako anaweza kuweka kikomo)
• Dhamana imeuzwa na bado kuna pungufu lililobaki
• Ufuatiliaji wa kisheria umeisha au hauna faida ukilinganisha na salio
• Mkopaji amefariki, hapatikani, au biashara imefungwa kwa uthibitisho

Weka sera na uifuate kimtambo. Maamuzi ya ufutaji yanayofanywa kesi kwa kesi, kwa hiari ya menejimenti, mwisho wa mwaka, ndiyo yale ambayo wakaguzi na wadhibiti huyaangalia kwa umakini mkubwa zaidi — na kwa kawaida hufanywa ili kupanga namba zinazoripotiwa badala ya kuonyesha uhalisia.

Weka kila mkopo uliofutwa kwenye daftari la kumbukumbu hata baada ya kuondoka kwenye leja. Bado unadaiwa, urejeshaji bado hutokea, na utahitaji kumbukumbu hiyo endapo mkopaji ataomba tena siku moja.

Pale utengaji unapoharibikia

Kutenga kwa kutumia ucheleweshaji usio sahihi. Matriki ni bora kadiri makundi yanayoilisha yalivyo sahihi. Kama mtiririko wako wa mgawanyo unagawa malipo ya sehemu vibaya, mikopo hukaa kwenye kundi lisilo sahihi na utengaji wako unakuwa mbaya tangu mwanzo. Hii ndiyo kasoro inayotokea zaidi na ngumu zaidi kuiona, kwa sababu kila namba inayofuata inaonekana inaendana yenyewe kwa yenyewe.

Mikopo iliyopangwa upya kutengewa kama iliyo sawa. Kupanga upya mkopo uliochelewa siku 90 hakufanyi hatari ya mkopo kutoweka. Wadhibiti wengi hutaka mikopo iliyopangwa upya ibaki katika daraja lake la kabla ya kupangwa upya kwa kipindi cha majaribio — kwa kawaida hadi malipo kadhaa mfululizo yatakapofanyika kwenye ratiba mpya. Itengee ipasavyo.

Kutokutenga chochote kwenye kundi la mikopo inayolipwa. Kila kasha lina hasara fulani ndani yake, ikiwemo mikopo inayoonekana salama leo. Utengaji wa jumla kwa mikopo inayoenda vizuri ni kawaida na mara nyingi ni lazima kisheria.

Kutenga mara moja kwa mwaka. Salio la utengaji lililokokotolewa Desemba kwa kasha lililokuwa likibadilika mwaka mzima si udhibiti, ni utaratibu wa maandishi tu. Tenga angalau kila mwezi.

Riba kuendelea kuhesabiwa kwenye mikopo iliyoathirika. Mkopo ukishaathirika kimkopo, kuendelea kutambua mapato ya riba juu yake hupandisha kwa uongo mapato yako na deni linalodaiwa, kisha deni hilo nalo linahitaji utengaji. Miongozo mingi hutaka utambuzi wa riba usimame, au utambuliwe tu kwenye thamani halisi iliyobaki, mkopo unapofikia hadhi ya kutokufanya vizuri.

Utengaji kuachiliwa ili kufikia lengo la faida. Kuachilia akiba huongeza faida inayoripotiwa bila kukusanya hata kwacha moja ya ziada. Ni halali pale ubora wa mkopo husika umeboreka kweli, nayo ndiyo kitu cha kwanza mkaguzi hupima pale ambapo haujaboreka.

Kwa nini wakopeshaji wadogo huruka hatua hii

Utengaji unahitaji uchambuzi sahihi wa ucheleweshaji wa kila mkopo, matriki thabiti, kukokotoa upya kila mwezi, na kumbukumbu sahihi za uwekaji maradufu kwenye akiba na gharama pia. Kwenye majedwali ya lahajedwali hilo ni zoezi la siku kadhaa linalopaswa kurudiwa kila mwezi na lisiloweza kukaguliwa baadaye.

Kwa hiyo hufanywa mara moja kwa mwaka, kwa makadirio, katika wiki inayotangulia kuwasili kwa mkaguzi. Maana yake ni kwamba kwa miezi kumi na moja faida inayoripotiwa na mkopeshaji inajumuisha fedha ambayo haikuwa itarudi kamwe — na maamuzi kuhusu gawio, mishahara, na mikopo mipya hufanywa kwa kutegemea faida hiyo.