Kukosa Kulipa

Kushindwa kulipa ni pale mkopaji anaposhindwa kutimiza majukumu ya mkataba wa mkopo. Katika mazoezi ya hatari ya mikopo, si maelezo ya jumla ya dhiki bali ni hali iliyofafanuliwa — hatua ambayo mkopeshaji huchukulia rasmi kuwa mfiduo umeshindwa, na kusababisha matokeo maalum ya uhasibu, kimkataba na kiutendaji.

Ufafanuzi ni muhimu zaidi kuliko neno lenyewe. Kushindwa kulipa ni tukio ambalo modeli za uwezekano wa kushindwa kulipa hutabiri, ambalo hesabu za hasara inayotarajiwa ya mikopo hujengwa juu yake, ambalo kadi za alama za mikopo hufunzwa dhidi yake, na ambalo suluhu za kimkataba hutegemea. Taasisi ambayo haijafafanua kushindwa kulipa kwa usahihi, na kutumia ufafanuzi huo kwa uthabiti, haiwezi kupima hatari ya mikopo kwa uwiano.

Kushindwa kulipa dhidi ya Uchelewaji dhidi ya Kutofanya vizuri dhidi ya Kufutwa

Maneno haya manne yanaelezea hali zinazofuatana na mara nyingi hutumiwa kwa kubadilishana, jambo ambalo halipaswi kuwa hivyo.

• Uchelewaji: Malipo yoyote yaliyokosekana au yaliyochelewa, kuanzia siku moja na kuendelea. Ni mwendelezo, si kizingiti.
• Kushindwa kulipa: Kuvuka kizingiti kilichofafanuliwa na taasisi — kwa kawaida siku 90 za kuchelewa, au uamuzi wa kutowezekana kulipa. Hali iliyofafanuliwa.
• Kutofanya vizuri: Uainishaji wa usimamizi au uhasibu unaotumika kwa mfiduo ulioshindwa kulipa. Kwa kiasi kikubwa hufanana na kushindwa kulipa, lakini huwekwa na mdhibiti au mfumo wa kuripoti badala ya mkopeshaji.
• Kufutwa: Kuondolewa kwa mkopo kwenye vitabu mara tu hakuna matarajio ya kurudishiwa fedha. Hatua ya uhasibu inayochukuliwa baada ya kushindwa kulipa, si kisawe chake.

Mkopo unaweza kuwa umechelewa bila kuwa katika hali ya kushindwa kulipa, kuwa katika hali ya kushindwa kulipa bila kufutwa, na — chini ya kipimo cha kutowezekana kulipa — kuwa katika hali ya kushindwa kulipa bila kuchelewa kabisa.

Jinsi Kushindwa Kulipa Kunavyofafanuliwa

Kipimo cha kiasi

Kichochezi cha kawaida ni siku 90 za kuchelewa kwa malipo yoyote muhimu ya mtaji au riba. Chini ya IFRS 9 hii ni dhana inayoweza kupingwa: kushindwa kulipa kunachukuliwa kuwa kunatokea si zaidi ya siku 90 za kuchelewa, na taasisi inaweza kupitisha kizingiti cha mapema au cha baadaye tu kwa ushahidi wa busara na unaoweza kuthibitishwa, unaotumika kwa uthabiti.

Vizingiti vya umuhimu. Mifumo mingi huhitaji malipo yawe muhimu kabla ya kipima muda cha siku za kuchelewa kianze, kwa kutumia kiasi kamili, kiasi linganifu (asilimia ya mfichuo), au vyote viwili. Bila hili, upungufu mdogo wa kuzungusha kwenye ada unaweza kiufundi kuweka mkopo ambao vinginevyo uko sawa katika hali ya kushindwa kulipa.

Kipimo cha kimaelezo — kutokuwa na uwezekano wa kulipa

Mkopaji yuko katika hali ya kushindwa kulipa pale ambapo kuna uwezekano mdogo wa ulipaji kamili bila kutumia uuzaji wa dhamana, bila kujali malimbikizo. Vichochezi vya kawaida:

• Kukosa uwezo wa kulipa madeni, kufilisika au ufilishaji
• Kufungwa kwa biashara au kusitisha shughuli za biashara
• Urekebishaji wa dhiki ya kifedha — nafuu iliyotolewa kwa sababu za mikopo ambayo isingetolewa vinginevyo
• Mfichuo uliouzwa kwa hasara kubwa inayohusiana na mikopo
• Kutoroka, kifo bila urithi, au kupotea kwa chanzo cha mapato ambacho mkopo uliidhinishwa kwa msingi wake
• Kulipa deni lililopo kwa kukopa mpya badala ya mapato ya shughuli za kibiashara

Sharti la ulinganifu

Chini ya IFRS 9, fasili ya kushindwa kulipa inayotumika kwa uainishaji wa hatua lazima iwe sambamba na fasili inayotumika kwa madhumuni ya ndani ya usimamizi wa hatari ya mikopo. Kiutendaji, taasisi mara nyingi huwa na fasili kadhaa zisizobainishwa wazi — moja katika mfumo wa ukusanyaji madeni, moja katika muundo wa mikopo, moja katika taarifa za udhibiti — na kuzipatanisha ni matokeo ya kawaida ya ukaguzi.

Aina za Kushindwa Kulipa

Kushindwa kulipa malipo (kifedha). Kukosa kulipa kiasi kikuu, riba au ada pale zinapostahili. Aina kuu katika ukopeshaji wa rejareja na mikopo midogo midogo.

Kushindwa kwa kiufundi (usio wa kifedha). Ukiukaji wa wajibu usiohusiana na malipo — ahadi ya kifedha, wajibu wa kutoa taarifa, sharti la bima, utupaji wa dhamana bila idhini, au matumizi ya fedha kinyume na madhumuni ya mkopo. Kawaida katika ukopeshaji wa SME na wa kibiashara; mkopaji anaweza kuwa analipa vizuri kabisa.

Kushindwa kulipa mtambuka. Kifungu ambacho chini yake kushindwa kutimiza wajibu mmoja kunachukuliwa kuwa kushindwa kwa mwingine, hivyo mkopaji anayeshindwa kulipa kwa mkopeshaji mmoja huwa moja kwa moja ameshindwa kulipa kwa mwingine. Kawaida katika huduma za mikopo ya kibiashara.

Kushindwa kulipa kimbele. Mkopaji anasema au kuonyesha kwamba hatatimiza wajibu wa baadaye, hivyo kumruhusu mkopeshaji kuchukua hatua kabla ya tarehe ya malipo kufika.

Kukosa kulipa kimkakati. Mkopaji ana uwezo lakini anachagua kutolipa — kwa kawaida kwa sababu thamani ya kuendelea inazidi gharama ya kuacha. Kutofautisha hili na kukosa kulipa kwa dhiki ndilo swali kuu la uchunguzi katika ukusanyaji wa madeni, kwa sababu jibu sahihi ni kinyume katika kila hali: utekelezaji kwa moja, urekebishaji kwa nyingine.

Kukokotoa Viwango vya Kukosa Kulipa

Hakuna kiwango kimoja cha kukosa kulipa. Chaguzi tatu hapa chini kila moja hubadilisha jibu kwa kiasi kikubwa, na zote tatu lazima zielezwe.

Chaguo la 1: kikundi au kipindi?

Kiwango cha kukosa kulipa cha kikundi (vintage) — chukua mikopo yote iliyotolewa katika kipindi kilichobainishwa na upime mingapi iliyokosa kulipa ndani ya dirisha fulani la uchunguzi.

Kiwango cha kukosa kulipa cha kikundi = Mikopo katika kikundi iliyokosa kulipa ndani ya miezi n / Mikopo iliyotolewa katika kikundi × 100

Hii ndiyo njia inayosaidia maamuzi ya uidhinishaji wa mikopo, kwa sababu inahusisha kukosa kulipa na uamuzi wa kukopesha uliosababisha.

Kiwango cha kukosa kulipa cha kipindi — kukosa kulipa kunakotokea katika kipindi dhidi ya kwingineko mwanzoni mwa kipindi hicho. Ni rahisi zaidi, lakini hupotoshwa na ukuaji wa kwingineko kwa njia ile ile iliyoelezwa hapa chini.

Chaguo la 2: idadi au thamani?

Kulingana na idadi hutendea kila mkopo kwa usawa. Kulingana na thamani hupima kwa uzito wa mfidhio. Hizi hutofautiana wakati wowote kukosa kulipa kunahusiana na ukubwa wa mkopo, jambo ambalo kwa kawaida hutokea.

Chaguo la 3: pembezoni au mkusanyiko?

Kiwango cha kukosa kulipa cha pembezoni ni kiwango katika kipindi husika; cha mkusanyiko ni uwiano wa jumla unaokosa kulipa kufikia hatua fulani katika maisha ya mkopo. Mikondo ya mkusanyiko ndiyo mtazamo muhimu zaidi kwa ajili ya kupanga bei.

Mfano wa kiutendaji

Kikundi cha mikopo kilichotolewa katika mwezi mmoja, kikichunguzwa kwa muda wa miezi kumi na miwili:

• Idadi ya mikopo: jumla ya kikundi 1,000 · 87 waliokosa kulipa · 8.7% (kulingana na idadi)
• Kiasi kilichotolewa: 5,000,000 jumla ya kundi · 520,000 zilizoshindwa kulipwa · 10.4% (kulingana na thamani)

Kiwango cha kulingana na thamani ni cha juu zaidi, ikionyesha kwamba mikopo mikubwa katika kundi hili ilishindwa kulipwa kwa kiwango kikubwa kuliko midogo — jambo lisiloonekana katika takwimu inayozingatia idadi pekee, na linalohusiana moja kwa moja na kama ngazi ya ukopeshaji inayoendelea inapanda haraka sana.

Mtego wa upunguzaji wa viwango unaosababishwa na ukuaji

Kiwango cha kushindwa kulipwa kwa kipindi hushuka kiotomatiki wakati jalada la mikopo linapokua haraka, kwa sababu mikopo iliyotolewa hivi karibuni haijapata muda wa kukomaa hadi kufikia kushindwa kulipa. Uwiano huo unatoa uhakika zaidi hasa wakati ukuaji unapozidi ubora wa tathmini ya mikopo. Uchambuzi wa makundi ndio marekebisho ya kawaida, na ndiyo pekee inayoaminika.

Viashiria vya Mapema vya Kushindwa Kulipa

Kushindwa kulipa kwa malipo ya kwanza (FPD). Mkopaji hukosa awamu ya kwanza kabisa ya marejesho yaliyopangwa. Hii karibu kamwe si mshtuko wa uwezo wa kulipa — ni ishara ya tathmini duni ya mikopo au udanganyifu, na ni mojawapo ya njia za haraka zaidi za kupima ubora wa utoaji mikopo. FPD inapaswa kufuatiliwa kando na kuripotiwa kwa kitengo cha mikopo, si kufichwa ndani ya takwimu za ukusanyaji zilizochanganywa.

Kushindwa kulipa mapema (EPD). Kushindwa kulipa ndani ya awamu mbili au tatu za kwanza. Tafsiri ile ile, ishara dhaifu kidogo.

Vyote viwili ni viashiria vya mapema: hujitokeza ndani ya wiki chache baada ya mabadiliko ya sera, wakati viwango vya kushindwa kulipa vya makundi huchukua miezi na vipimo vya kiwango cha jalada huchukua muda mrefu zaidi.

Uwezekano wa Kushindwa Kulipa (PD)

Uwezekano wa kushindwa kulipa ni uwezekano unaokadiriwa kwamba mkopaji atashindwa kulipa ndani ya kipindi fulani — miezi kumi na miwili, au muda wote uliosalia wa mfiduo.

PD ni mojawapo ya vigezo vitatu katika hesabu ya hasara inayotarajiwa ya mikopo:

ECL = PD × LGD × EAD, iliyopunguzwa thamani

Chini ya IFRS 9, mifiduo ya hatua ya 1 hutumia PD ya miezi 12 na mifiduo ya hatua ya 2 na 3 hutumia PD ya muda wote wa maisha. Makadirio ya PD hujengwa kutokana na viwango vya kihistoria vya kushindwa kulipa vilivyoonekana kwa kila sehemu, kisha hurekebishwa kwa hali za uchumi mkuu zinazoangalia mbeleni.

Mambo mawili ya kivitendo:

• PD ina ubora sawa tu na fasili ya kushindwa kulipa iliyo nyuma yake. Kama data ya kihistoria ilikusanywa chini ya fasili moja na modeli inatumika chini ya nyingine, makadirio hayo si sahihi.
• Mgawanyo wa makundi huamua usahihi. Katika jalada la mikopo midogo na midogo sana, namba ya mzunguko wa mkopo, bidhaa, mbinu, sekta na tawi kwa kawaida hutofautisha vyema zaidi kuliko sifa yoyote moja ya mkopaji — wakopaji wa mzunguko wa kwanza hushindwa kulipa kwa viwango vya juu zaidi kuliko wakopaji wanaorudia.

Madhara ya Kushindwa Kulipa

Kwa mkopeshaji:

• Utambuzi wa riba hubadilika — kwa kawaida riba haiongezwi, au chini ya IFRS 9 hatua ya 3, riba hutambuliwa kwenye kiasi halisi cha kubeba.
• Hasara inayotarajiwa ya muda wote wa mkopo inatumika, ikiongeza kwa kasi utengaji wa akiba.
• Kuainishwa kama mkopo usio na utendaji, pamoja na utengaji wa akiba uliowekwa na kanuni.
• Hatua za kimkataba za kurekebisha zinapatikana: kuharakishwa kwa salio lote, riba ya kukosa kulipa inaporuhusiwa na sheria, utekelezaji wa dhamana, madai dhidi ya wadhamini
• Mkopo huo huhamishiwa kwenye ukusanyaji, urekebishaji au urejeshaji.

Kwa mkopaji:

• Taarifa mbaya kwenye ofisi ya mikopo, hivyo kupunguza upatikanaji wa mikopo baadaye.
• Kuharakishwa kwa salio lililobaki
• Tozo za adhabu, kwa kuzingatia viwango vya juu vinavyotumika.
• Utekelezaji dhidi ya dhamana iliyoahidiwa.
• Hatua za kisheria na uwezekano wa hukumu.
• Katika mikopo ya vikundi, madhara huwafikia pia wanachama wenza kupitia dhima ya pamoja au kuzuiwa kwa maendeleo.

Madhara kwa upande wa mkopaji ndiyo sababu fasili za kushindwa kulipa na matumizi yake hubeba uzito wa ulinzi wa walaji, si uzito wa uhasibu tu.

Kurekebishwa na Kurudia Kushindwa Kulipa

Mkopo ulioshindwa kulipa hurejea katika hali ya utendaji mzuri tu baada ya kipindi cha majaribio cha malipo thabiti na ya wakati — si baada ya kupokea malipo moja la kufidia nyuma. Kipindi cha majaribio kipo hasa ili kuzuia malipo ya mara moja kubadilisha hali ya mkopo ulioharibika kimsingi.

Kiwango cha kurudia kushindwa kulipa — sehemu ya mikopo iliyorekebishwa au iliyopangwa upya ambayo inashindwa kulipa tena — ni mojawapo ya vipimo vyenye taarifa nyingi na visivyofuatiliwa sana katika hatari ya mikopo. Kiwango kikubwa cha kurudia kushindwa kulipa kwa mikopo iliyopangwa upya kinaonyesha kwamba upangaji upya unatumika kuahirisha utambuzi badala ya kutatua matatizo halisi ya uwezo wa kukopa.

Tahadhari kuhusu kuweka upya umri wa deni. Upangaji upya wa ratiba huweka upya hesabu ya siku za kuchelewa. Pale ambapo kushindwa kulipa kunafasiliwa kwa siku za kuchelewa pekee, upangaji upya unaweza kuondoa mkopo katika hali ya kushindwa kulipa bila kuboresha nafasi ya mkopaji. Hii ndiyo sababu upangaji upya wa mkopo wenye matatizo wenyewe ni kiashiria cha kutoweza kulipa katika mifumo mingi iliyoundwa vizuri.

Mitego ya Kawaida

• Fasili nyingi zisizopatana katika ukusanyaji, uundaji wa miundo ya mikopo, uhasibu na utoaji wa taarifa za udhibiti ndani ya taasisi moja.
• Kutotaja idadi dhidi ya thamani wakati wa kunukuu kiwango cha kushindwa kulipa.
• Viwango vya kipindi wakati wa ukuaji — mchanganyiko wa mikopo mipya hufanya vionekane bora kuliko hali halisi.
• Kutokuwa na kiwango cha umuhimu, hivyo mapungufu yasiyo na umuhimu husababisha kushindwa kulipa kwa kiufundi.
• Malipo ya sehemu yanayorudisha saa nyuma — ambapo malipo madogo huipa akaunti umri mpya bila kushughulikia malimbikizo ya malipo, kipimo kinaboreka ilhali mfiduo hauboreki.
• Kupuuza tathmini ya ubora, kuchukulia kushindwa kulipa kama hesabu ya siku za kuchelewa kwa njia ya kimakanika tu na kukosa mifiduo ambayo ni wazi kuwa haiwezekani kulipwa.
• Kushindwa kufafanua dirisha la uchunguzi katika uchanganuzi wa kundi — kiwango cha kushindwa kulipa cha miezi 6 na cha miezi 24 kwenye kundi hilohilo ni nambari tofauti kabisa.