Gestion des prêts

Qu'est-ce que la gestion des prêts ?

La gestion des prêts est l'administration continue d'un prêt depuis le décaissement des fonds jusqu'à la clôture du compte. Elle couvre tout ce qu'un prêteur fait après que la décision de crédit a été prise : facturer l'emprunteur, encaisser les remboursements, affecter ces remboursements aux composantes appropriées de la dette, suivre les impayés, détenir et libérer les garanties, communiquer avec l'emprunteur et produire les documents dont dépendent la comptabilité et les régulateurs.

Là où l'octroi de prêt répond à la question « devrions-nous prêter, et à quelles conditions ? », la gestion des prêts répond à la question « ce prêt est-il remboursé comme convenu, et nos livres disent-ils la vérité à son sujet ? ». L'octroi est un projet avec une date de fin. La gestion est un processus qui se poursuit pendant toute la durée de vie du prêt.

Un gestionnaire de prêts est l'organisation qui effectue ce travail. Dans de nombreuses activités de prêt, le gestionnaire est le prêteur lui-même. Dans d'autres, en particulier sur les marchés du crédit hypothécaire et du crédit à la consommation, la gestion est sous-traitée à un tiers spécialisé tandis que l'intérêt économique du prêt est détenu par un investisseur.

Pourquoi la gestion des prêts est importante

La gestion est le point où un portefeuille de prêts conserve sa valeur ou la perd silencieusement. Un prêt bien octroyé peut malgré tout devenir une perte si les remboursements sont mal affectés, si les impayés passent inaperçus pendant des semaines ou si l'emprunteur n'est jamais contacté après une échéance manquée.

Trois conséquences découlent directement de la qualité de la gestion :

• Qualité du portefeuille. Un impayé est bien moins coûteux à résoudre à sept jours qu'à quatre-vingt-dix. La gestion détermine la rapidité avec laquelle un paiement manqué est détecté et traité.
• Situation financière déclarée. Les revenus d'intérêts, les revenus de commissions, les intérêts courus et les provisions proviennent tous des registres de gestion. Si le grand livre de gestion est erroné, les états financiers le sont aussi.
• Position réglementaire. Les autorités de contrôle évaluent les prêteurs sur la classification des impayés, l'adéquation des provisions et la communication d'informations aux emprunteurs. Ces trois éléments dépendent des données de gestion.

Le processus de gestion des prêts

1. Intégration du prêt

Le prêt est configuré dans le système de gestion avec ses conditions convenues: principal, taux d'intérêt et méthode, durée, montant de l'échéance, fréquence de remboursement, frais, règles de pénalité, références de garantie et toute période de grâce. Les erreurs d'intégration coûtent cher, car tous les calculs ultérieurs en héritent.

2. Génération de l'échéancier de remboursement

Un tableau d'amortissement est produit, indiquant chaque date d'échéance et la répartition entre le principal, les intérêts et les éventuels frais récurrents. Le tableau devient le point de référence par rapport auquel la performance réelle est mesurée.

3. Facturation et relances

Les emprunteurs sont informés avant chaque échéance, généralement par SMS, e-mail, message dans l'application ou WhatsApp. Sur les marchés où les emprunteurs remboursent par argent mobile ou virement bancaire, le rappel comporte généralement la référence de paiement que l'emprunteur doit indiquer.

4. Encaissement et imputation des paiements

Les paiements arrivent sous forme d'espèces en agence, de virement bancaire, d'argent mobile, de prélèvement automatique, d'ordre permanent ou de retenue sur salaire. Chaque paiement doit être rapproché du bon compte de prêt et comptabilisé avec la bonne date de valeur. Les paiements non rapprochés ou partiels restent dans un compte d'attente jusqu'à leur régularisation.

5. Affectation des paiements

Un paiement entrant correspond rarement exactement à une échéance. Il est décomposé et appliqué aux soldes restant dus dans un ordre défini, généralement les pénalités, puis les frais, puis les intérêts, puis le principal, tout excédent étant traité comme un trop-perçu ou une avance. Cet ordre est appelé la cascade d'affectation et il doit être appliqué de manière cohérente, car l'ordre détermine le montant des intérêts qui continuent de courir.

6. Accumulation et recalcul des intérêts

Les intérêts continuent de courir entre les paiements selon la méthode indiquée dans le contrat, qu'il s'agisse d'un taux forfaitaire, d'un solde dégressif, ou d'un taux variable lié à un indice de référence. Les remboursements anticipés, les retards de paiement et les restructurations modifient tous l'évolution des intérêts courus et, pour un prêt à solde dégressif, l'échéancier restant.

7. Gestion des impayés et recouvrement

Les prêts en retard sont classés par ancienneté dans des tranches, généralement de 1 à 30, de 31 à 60, de 61 à 90 et plus de 90 jours de retard. Chaque tranche déclenche une réponse différente : des rappels automatisés d'abord, puis un contact par un chargé de clientèle, puis une mise en demeure, une restructuration ou un recouvrement sur la garantie. L'ancienneté des impayés alimente également le calcul du portefeuille à risque et la classification utilisée pour le provisionnement pour pertes sur prêts.

8. Maintenance des comptes

Pendant toute la durée d'un prêt, le gestionnaire traite les rééchelonnements et les restructurations, les modifications de taux d'intérêt, les compléments de prêt, les remboursements anticipés partiels, les exonérations de frais, les mises à jour des coordonnées de l'emprunteur et les changements de garants ou d'appartenance au groupe.

9. Comptes séquestres et paiements pour le compte de tiers

Lorsque le prêteur collecte des montants pour le compte de tiers, comme les primes d'assurance emprunteur, les impôts fonciers ou les retenues obligatoires, ces fonds sont détenus séparément et versés selon le calendrier prévu. Ces soldes ne constituent pas un revenu pour le prêteur et ne doivent pas être mélangés avec ses revenus.

10. Reporting aux investisseurs et aux bailleurs de fonds

Les prêteurs financés par des lignes de financement de gros, des institutions faîtières ou des institutions de financement du développement rendent compte de la performance du portefeuille selon un cycle convenu. Les covenants portant sur le PAR, les ratios de radiation et les limites de concentration sont vérifiés à partir des données de gestion.

11. Remboursement final, clôture et libération

Lorsque le paiement final est encaissé, le gestionnaire confirme le solde nul, délivre une attestation de solde ou une lettre de quitus, libère toute garantie ou sûreté, met à jour le bureau de crédit et archive le dossier pour la durée de conservation légale.

Gestion des prêts vs octroi de prêt

Octroi de prêt

• Question traitée : Faut-il prêter, et à quelles conditions ?
• Durée : Jours ou semaines
• Activités principales : Demande, KYC, évaluation de crédit, approbation et décaissement
• Risque principal : Antisélection et fraude
• Se termine lorsque : Les fonds sont décaissés

Gestion des prêts

• Question traitée : Ce prêt est-il performant et nos dossiers sont-ils exacts ?
• Durée : Toute la durée du prêt
• Activités principales : Facturation, recouvrement, affectation, gestion des impayés, reporting et clôture
• Risque principal : Erreur opérationnelle et impayés non détectés
• Se termine lorsque : Le compte est clôturé ou passé en perte

Ces deux étapes s'inscrivent dans la discipline plus large de gestion du cycle de vie des prêts, qui traite les deux comme un continuum plutôt que comme des éléments distincts.

Gestion en interne vs gestion externalisée

La gestion en interne conserve l'administration chez le prêteur d'origine. Elle préserve la relation avec l'emprunteur, garde les données sous contrôle direct et convient aux prêteurs dont les portefeuilles sont suffisamment petits ou spécialisés pour que l'externalisation n'offre aucun avantage d'échelle. La plupart des institutions de microfinance, SACCO et les petites entreprises de prêt gèrent leurs prêts en interne.

La gestion externalisée transfère l'administration quotidienne à un spécialiste. Courante dans le crédit hypothécaire, automobile et à la consommation titrisé, elle permet aux initiateurs de vendre des prêts tandis qu'un gestionnaire effectue le recouvrement pour le compte de l'acheteur moyennant des frais. Un sous-gestionnaire exécute le travail sous contrat pour le compte d'un gestionnaire désigné qui conserve la relation client.

Les droits de gestion sont le droit contractuel de gérer un prêt et de percevoir les frais associés. Sur les marchés hypothécaires, ces droits s'achètent et se vendent comme un actif, sont inscrits au bilan en tant que droits de gestion hypothécaire (MSR) et sont valorisés sur la base des flux de trésorerie futurs attendus, ajustés en fonction de la vitesse de remboursement anticipé.

Frais de gestion des prêts

Les gestionnaires de prêts sont rémunérés de plusieurs manières :

• Frais de gestion. Un pourcentage fixe du principal restant dû, généralement un taux annualisé déduit des recouvrements.
• Revenus accessoires. Frais de retard, frais de paiement rejeté, frais de relevé et frais de traitement de solde.
• Flottant. Intérêts perçus sur les fonds collectés pendant l'intervalle entre la collecte et le versement.

Dans de nombreuses juridictions, les règles de protection des consommateurs plafonnent ou imposent la divulgation de ces frais, et les orientations prudentielles peuvent restreindre les frais qu'un prêteur réglementé peut imposer à un emprunteur en difficulté.

La gestion des prêts en microfinance

La gestion des prêts en microfinance diffère du crédit de détail traditionnel sur des points qui déterminent les systèmes et les effectifs :

• Volume de transactions élevé, faibles montants unitaires. Un portefeuille de plusieurs milliers de prêts remboursés chaque semaine génère bien plus d'écritures qu'un portefeuille hypothécaire de valeur équivalente.
• Prêt de groupe. Les remboursements peuvent arriver sous la forme d'un paiement de groupe unique qui doit être réparti entre les membres individuels selon les règles de responsabilité solidaire.
• Collecte sur le terrain. Les agents de crédit collectent sur le terrain, de sorte que l'enregistrement d'un paiement et le mouvement des espèces peuvent être décalés dans le temps. Les contrôles de rapprochement comptent davantage que dans les modèles exclusivement en agence.
• Argent mobile. Une grande part des recouvrements arrive via des portefeuilles mobiles, ce qui exige un rapprochement automatisé des références de transaction avec les comptes de prêt.
• Exploitation multi-agences. L'attribution à l'agence sur chaque écriture est nécessaire tant pour mesurer la performance que pour assurer la responsabilisation.

Défaillances courantes de la gestion des prêts

• Paiements mal affectés. Affecter au principal avant les intérêts, ou ignorer les pénalités courues, sous-estime les revenus et fausse l'échéancier.
• Comptes d'attente non rapprochés. Les paiements impossibles à rapprocher s'accumulent, les emprunteurs semblent en retard alors qu'ils ne le sont pas, et le PAR est surestimé.
• Gestion manuelle des échéanciers. Les restructurations recalculées dans des tableurs s'écartent du grand livre.
• Données d'arriérés obsolètes. Un vieillissement calculé mensuellement plutôt que quotidiennement retarde chaque action de recouvrement jusqu'à un mois.
• Piste d'audit insuffisante. Sans trace de qui a modifié quoi et quand, les remises de dette et les radiations ne peuvent pas être contrôlées.
• Accumulation silencieuse sur les prêts non performants. Continuer à comptabiliser des intérêts sur des prêts qui ne seront pas remboursés gonfle les produits jusqu'à leur radiation finale.

Questions fréquemment posées

La gestion du prêt change-t-elle si le prêt est vendu ? Les obligations de l'emprunteur ne changent pas. Ce qui peut changer, c'est l'endroit où les paiements sont envoyés et la personne à contacter. Un transfert de gestion du prêt nécessite généralement un préavis écrit adressé à l'emprunteur.

Qu'est-ce qu'un système de gestion des prêts? Logiciel qui tient à jour les dossiers de prêts, génère les échéanciers, comptabilise et affecte les paiements, classe les impayés par ancienneté, calcule les provisions et produit les écritures comptables et les rapports réglementaires. Il remplace les tableurs avec lesquels la plupart des petits prêteurs commencent.

La gestion des prêts est-elle réglementée ? Dans de nombreuses juridictions, oui. La réglementation encadre généralement la communication des frais, la fréquence des relevés, la notification des impayés, le traitement des emprunteurs en difficulté, la protection des données et la conservation des dossiers. Les exigences varient selon le pays et la catégorie de prêteur.

Que devient la gestion du prêt lorsqu'un prêt est radié ? La radiation est une opération comptable, pas une libération juridique. Le prêteur retire l'actif du bilan, mais les efforts de recouvrement et la tenue des dossiers se poursuivent généralement, toute somme recouvrée ultérieurement étant comptabilisée en produits.