Urejeshaji

Urejeshaji ni fedha inayokusanywa kwa mkopo baada ya kushindwa kulipwa — na kwa maana nyembamba, inayotumika zaidi, fedha inayokusanywa kwa mkopo ambao tayariumeandikwa kama hasara na kuondolewa kwenye mizania.

Neno hili linatumika kwa maana mbili zinazohusiana, na zinapaswa kutofautishwa:

1. Urejeshaji wa madeni yaliyoshindwa kulipwa ambayo bado yapo kwenye vitabu — kiasi kinachokusanywa kwa mkopo usiofanya vizuri kabla ya kufutwa, ikijumuisha mauzo ya dhamana na malipo ya wadhamini.
2. Urejeshaji baada ya kufutwa kwenye vitabu — kiasi kinachokusanywa kwa akaunti ambazo tayari zimeondolewa kwenye vitabu. Hii ndiyo maana ya kawaida ya "recoveries" katika ripoti za usimamizi za mkopeshaji na katika muundo wa shirika lake la ukusanyaji.

Kufuta mkopo ni uamuzi wa kiuhesabuji kwamba urejeshaji hautarajiki tena kwa kiwango cha kuridhisha. Hili si msamaha wa kisheria: isipokuwa kama mkopeshaji amesamehe deni rasmi, dai linaendelea kuwepo baada ya kuondolewa kwenye vitabu na ufuatiliaji unaweza kuendelea. Urejeshaji ni kile kinachotokea katika nafasi kati ya mambo hayo mawili.

Urejeshaji dhidi ya Ukusanyaji

• Hali ya akaunti: Ukusanyaji hushughulikia akaunti ambazo zimechelewa bado ziko kwenye mizania; urejeshaji hushughulikia akaunti zilizoshindwa kulipwa au zilizofutwa.
• Lengo kuu: Ukusanyaji unalenga kutatua madeni yaliyochelewa na kurejesha akaunti katika hali ya sasa; urejeshaji unalenga kuongeza fedha inayokusanywa kwa gharama inayokubalika.
• Uhusiano na mkopaji: Ukusanyaji unalenga kuhifadhi uhusiano inapowezekana; urejeshaji kwa ujumla hufanya kazi kwa dhana kwamba uhusiano wa ukopeshaji umekwisha.
• Kiwango cha mafanikio: Ukusanyaji una viwango vya juu vya mafanikio katika makundi ya mapema ya ucheleweshaji; viwango vya urejeshaji ni vidogo na hushuka kadiri akaunti inavyozeeka.
• Mtindo wa uendeshaji: Ukusanyaji kwa kawaida hufanyika ndani ya shirika na msingi wake ni uhusiano; urejeshaji hutegemea vitengo maalumu vya ndani, mashirika ya nje ya ukusanyaji wa madeni, au hatua za kisheria.
• Athari za uhasibu: Ukusanyaji hupunguza salio za madeni yaliyochelewa; urejeshaji hutambuliwa moja kwa moja katika faida au hasara.

Mantiki ya uendeshaji inatofautiana kimsingi. Ukusanyaji ni zoezi la kuchunguza kwa nini mkopaji alikosa malipo na kuondoa kikwazo. Urejeshaji ni zoezi la kiuchumi: ni nini kinachoweza kupatikana kiuhalisia, kwa gharama gani, na kwa muda gani.

Jinsi Kiwango cha Urejeshaji Kinavyohesabiwa

Kiwango cha urejeshaji kulingana na kipindi

Kiwango cha urejeshaji = Urejeshaji uliopokewa katika kipindi / Kiasi kilichofutwa katika kipindi × 100

Hii ndiyo njia rahisi zaidi na inayotajwa mara nyingi zaidi, lakini haina uhakika kimuundo: kiasi cha juu kinahusiana na mikopo iliyofutwa katika vipindi vya awali, huku kiasi cha chini kikihusiana na mikopo iliyofutwa katika kipindi hiki. Pale ambapo kiasi cha mikopo inayofutwa hakilingani — kama ilivyo popote ambapo kufutwa huwa kunaidhinishwa mara kwa mara badala ya kuchakatwa mfululizo — uwiano hubadilika kwa kasi bila mabadiliko yoyote katika utendaji wa msingi.

Itumie tu kwa ufuatiliaji wa kipindi kwa jumla, na kamwe usiitumie kwa kulinganisha.

Kiwango cha urejeshaji wa kundi (kizazi)

Kiwango cha urejeshaji wa kundi = Marejesho limbikizi kwenye kundi lililofutwa / Salio asili lililofutwa la kundi hilo × 100

Fuatilia kundi fulani la mikopo iliyofutwa — mikopo yote iliyofutwa katika mwezi au robo fulani — na upime urejeshaji limbikizi dhidi ya salio lake asili kadri muda unavyopita. Hii ndiyo njia pekee inayotoa takwimu zinazolingana na zenye manufaa kwa maamuzi.

Kiwango cha urejeshaji na hasara itokanayo na kushindwa kulipa

LGD = 1 − Kiwango cha urejeshaji

Kiwango cha urejeshaji ni kinyume cha moja kwa moja cha hasara itokanayo na kushindwa kulipa, kigezo kinachotumika katika ukokotoaji wa hasara inayotarajiwa ya mikopo.

Muhimu zaidi, kiwango cha urejeshaji kinachohusiana na LGD lazima kiwe kiuchumi, si cha kimahesabu: baada ya kutoa gharama za kupata urejeshaji, na kupunguzwa thamani kwa kuzingatia muda unaochukua kuupokea.

Mviringo wa Urejeshaji

Urejeshaji mwingi hutokea mwanzoni kisha hupungua polepole. Kundi la kawaida hufanya kama ifuatavyo:

• Miezi 0–6: 60,000 zimerejeshwa (kiwango cha urejeshaji limbikizi 6.0%)
• Miezi 7–12: 45,000 zimerejeshwa (kiwango cha urejeshaji limbikizi 10.5%)
• Miezi 13–24: 35,000 zimerejeshwa (kiwango cha urejeshaji limbikizi 14.0%)
• Miezi 25–36: 12,000 zimerejeshwa (kiwango cha urejeshaji limbikizi 15.2%)
• Miezi 37+: 8,000 zimerejeshwa (kiwango cha urejeshaji limbikizi 16.0%)

Kwa mfano, kwa kundi lililofutwa la 1,000,000.

Kuna athari mbili zifuatazo:

Kasi ni muhimu zaidi kuliko kuendelea. Takriban theluthi mbili ya kiasi ambacho kitawahi kurejeshwa hupatikana katika mwaka wa kwanza. Ucheleweshaji wa kupeleka akaunti kwenye kitengo cha urejeshaji au wakala hupunguza jumla kwa kudumu; hauichelewishi tu.

Urejeshaji wa kimahesabu unakadiria kupita kiasi urejeshaji wa kiuchumi. Chukua kiwango limbikizi cha 16% hapo juu, weka ada ya masharti ya 25% kwenye viwango vilivyokusanywa na wakala na punguza thamani ya mtiririko wa fedha kwa gharama ya mtaji ya taasisi, na kiwango cha urejeshaji wa kiuchumi kinaweza kushuka kwa urahisi hadi chini ya asilimia 10. Kiasi cha kimahesabu ndicho kinachoripotiwa; kiasi cha kiuchumi ndicho kinachopaswa kuingizwa kwenye LGD na uamuzi wowote kuhusu kama kufuatilia kabisa.

Vyanzo vya Urejeshaji

• Malipo ya hiari ya mkopaji — hali inapoboreka, au mkopaji anataka kupata mkopo tena. Kuorodheshwa kwenye ofisi ya taarifa za mikopo mara nyingi ndicho kichocheo cha kivitendo hapa.
• Makubaliano ya malipo kwa mazungumzo — kukubali kiasi kimoja kilichopunguzwa ili kufunga akaunti. Mara nyingi hili ndilo chaguo lenye thamani kubwa zaidi, kwa kuwa malipo ya sehemu sasa kwa kawaida ni bora kuliko dai kamili lisilowahi kukusanywa.
• Dai kwa mdhamini — ambapo dhamana ya kibinafsi ipo na mdhamini ana uwezo.
• Mfuko wa kikundi au dhamana ya pamoja — katika ukopeshaji wa vikundi, kiasi kinachochangiwa na wanachama wenza.
• Kukabiliana na akiba ya lazima — kutumia salio la akiba la mkopaji mwenyewe kulipa deni, pale ambapo mkataba wa mkopo na kanuni vinaruhusu.
• Utekelezaji wa dhamana — kutwaliwa upya na kuuzwa kwa mali zilizowekwa dhamana, baada ya kutoa gharama za utwaaji, uhifadhi na uondoaji.
• Bima — bima ya maisha ya mkopo pale mkopaji anapofariki, bima ya mazao au mifugo, au mipango ya dhamana ya jalada.
• Utekelezaji wa kisheria — hukumu, kutwaliwa kwa mali, kukatwa kwa mishahara au akaunti za benki.
• Uuzaji wa deni — ukabidhiwaji wa jalada la mikopo iliyofutwa kwa mnunuzi wa nje kwa punguzo dhidi ya thamani ya jina.

Tahadhari ya kipimo: marejesho kutoka kwa akiba ya lazima ya mkopaji mwenyewe, kutoka kwa mfuko wa kikundi, au kutoka kwa bima si ushahidi wa uwezo wa mkopaji wa kurejesha. Kuunganisha vyanzo hivi na malipo ya hiari ya mkopaji kunavimba kiwango kinachoonekana cha marejesho na kuharibu makadirio yoyote ya LGD yanayojengwa kutoka humo. Fuatilia vyanzo hivyo kivyake.

Njia za Marejesho na Uchumi Wake

Kitengo cha ndani cha marejesho. Udhibiti kamili wa mwenendo na data, na gharama ndogo ya ziada pale ambapo wingi wa kazi unahalalisha wafanyakazi maalum. Kunahitaji ujuzi na vichocheo tofauti na vile vinavyotumika katika utoaji mikopo au ukusanyaji wa mapema.

Wakala wa nje. Kwa kawaida hutegemea mafanikio, kwa ada inayolingana na kiasi kilichopatikana. Gharama ni badilifu na inalingana, lakini taasisi inabaki na wajibu wa udhibiti na sifa kwa mwenendo wa wakala — kukabidhi kazi nje hakuondoi uwajibikaji. Masharti ya mkataba yanapaswa kuwafunga mawakala kwa viwango vya mwenendo vya taasisi yenyewe, pamoja na ufuatiliaji.

Hatua za kisheria. Inafaa tu pale ambapo kiwango cha mfiduo ni kikubwa vya kutosha kuhalalisha hatua hiyo. Kipimo mwafaka ni marejesho yanayotarajiwa, baada ya kupunguzwa thamani na kutoa gharama za kisheria, yakipimwa kwa uwezekano wa kushinda na pia kutekeleza kweli — utekelezaji ndiko ambako hukumu nyingi hushindikana. Muda wa kesi mahakamani na mbinu za utekelezaji hutofautiana sana kulingana na mamlaka, na hukumu dhidi ya mkopaji asiye na mali zinazoweza kutwaliwa haina thamani.

Uuzaji wa jalada. Kuuza jalada la mikopo iliyofutwa hubadilisha mtiririko wa fedha wa muda mrefu na usio na uhakika kuwa fedha taslimu ya haraka na ya uhakika, kwa punguzo kubwa dhidi ya thamani ya jina. Hii huondoa gharama za huduma na umakini wa usimamizi. Mabadilishano ni bei, na kupoteza udhibiti wa jinsi mnunuzi anavyowatendea wateja wa awali — hatari ya sifa iliyopo katika masoko ambapo taasisi inaendelea kutoa mikopo.

Kipimo cha uamuzi

Kwa akaunti yoyote au kundi lolote, ufuatiliaji unahalalishwa pale ambapo:

Marejesho yanayotarajiwa × uwezekano wa mafanikio, yakiwa yamepunguzwa thamani, yanazidi gharama ya ufuatiliaji

Jalada nyingi huwa na wingi mkubwa wa salio ndogo zilizofutwa ambapo kipimo hiki kinashindikana kwa kila njia. Kutambua hilo mapema — na kusimamisha — ni uamuzi halali wa usimamizi, si kushindwa. Kuendelea kushughulikia akaunti ambazo thamani inayotarajiwa ni hasi ni gharama halisi na ya kawaida.

Matibabu ya Kihasibu

Marejesho kwenye mikopo iliyofutwa hapo awali yanatambuliwa katika faida au hasara pale yanapopokelewa. Uwasilishaji hutofautiana: kwa kawaida kama punguzo la gharama ya kuharibika kwa thamani, wakati mwingine kama mapato mengine ya uendeshaji. Njia yoyote inayotumika inapaswa kutumika kwa uthabiti na kufichuliwa.

Akaunti zilizofutwa hazirejeshwi kwenye portfolia ya jumla ya mikopo pale urejeshaji wa sehemu unapotokea. Zinabaki zimeondolewa kwenye vitabu, huku urejeshaji ukipitia taarifa ya mapato.

Taasisi zinapaswa kudumisha rekodi za kumbukumbu za akaunti zilizofutwa — kwa ajili ya ufuatiliaji endelevu, kuripoti kwenye ofisi ya kumbukumbu za mikopo, na kuzuia mkopaji aliyefutwa awali kuanzishiwa mkopo upya bila historia yake kujitokeza. Udhibiti huu wa mwisho unakosekana mara nyingi zaidi kuliko inavyopaswa.

Chini ya IFRS 9, urejeshaji unaotarajiwa pia huchangia hesabu ya ECL kabla ya kufutwa, kupitia kigezo cha LGD. Kwa hiyo data ya urejeshaji ina matumizi mawili tofauti: kuzalisha fedha baada ya tukio, na kukadiria hasara kabla.

Mwenendo na Vizuizi vya Kisheria

Shughuli ya urejeshaji inakabiliwa na viwango sawa vya ulinzi wa mlaji kama ukusanyaji, na mara nyingi huchunguzwa zaidi kwa sababu akaunti ni za zamani zaidi na mbinu ni kali zaidi.

• Mbinu zilizopigwa marufuku — unyanyasaji, vitisho, kuwasiliana kwa saa zisizofaa au mara kwa mara kupita kiasi, kufichua deni kwa waajiri, majirani au mawasiliano ya jamii, kuaibisha hadharani, kunyang'anya bila mchakato wa kisheria, na kupotosha hali ya kisheria ya mkopaji au matokeo ya kutolipa.
• Sheria ya kikomo cha muda / upitaji wa wakati. Madeni huwa hayawezi kutekelezwa kisheria baada ya muda uliowekwa, ambao hutofautiana kulingana na mamlaka na unaweza kuanza upya baada ya utambuzi au malipo ya sehemu. Kufuatilia au kutishia hatua kuhusu deni lililopitwa na muda kunazuiliwa katika mamlaka nyingi.
• Nyaraka za makubaliano ya malipo. Makubaliano yoyote yaliyojadiliwa yanapaswa kuandikwa, kukiwa na taarifa iliyoandikwa ya kile kinachobaki kudaiwa, kama kipo, mara tu baada ya kulipa.
• Ulinzi wa data. Uhifadhi, kushiriki na mashirika au wanunuzi, na kuripoti kwenye ofisi ya kumbukumbu za mikopo vyote vinahitaji msingi halali.
• Usimamizi wa mawakala. Viwango vya mwenendo kimkataba, haki za ukaguzi na ufuatiliaji wa malalamiko, kwa kuwa dhima na sifa hubaki kwa taasisi.

Mahitaji hutofautiana kulingana na mamlaka; thibitisha sheria zinazotumika kupitia mdhibiti wako.

Viashiria Muhimu vya Urejeshaji

• Kiwango cha kawaida cha urejeshaji — Urejeshaji kama asilimia ya kiasi kilichofutwa.
• Kiwango cha urejeshaji kiuchumi — Marejesho baada ya kutoa gharama za ukusanyaji, yaliyopunguzwa hadi thamani ya sasa.
• Mkondo wa urejeshaji wa kundi — Urejeshaji uliojumlishwa wa kundi la madeni yaliyofutwa, kwa miezi iliyopita.
• Hasara inayotokana na kushindwa kulipa (LGD) — 1 − economic recovery rate; ni mchango katika kukokotoa hasara inayotarajiwa ya mikopo (ECL).
• Gharama ya urejeshaji — Gharama za urejeshaji kama asilimia ya kiasi kilichorejeshwa.
• Muda hadi urejeshaji — Miezi ya wastani wa kati au ya wastani wenye uzani kutoka kufutwa kwa deni hadi kupokea fedha.
• Kiwango cha hasara ya mikopo — (Write-offs − recoveries) / average gross loan portfolio.
• Kiwango cha punguzo la suluhu — Wastani wa punguzo linalokubaliwa kwenye masuluhisho yaliyojadiliwa.